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¿Qué valores especiales se pueden incluir en la declaración condicional de la herramienta Con?

¿Qué valores especiales se pueden incluir en la declaración condicional de la herramienta Con?


Recientemente leí una respuesta a esta pregunta, que utilizó una solución bastante creativa que involucra la Calculadora ráster de ArcGIS. La parte que más me interesó fue que la declaración condicional de la solución,

Con ("raster" == maxvalue, 1)

usó la variable especial valor máximo, claramente el valor máximo de la imagen de entrada. Tengo curiosidad por saber si el valor máximo El nombre de la variable también se puede utilizar dentro de la declaración condicional del Estafa ¿herramienta? La documentación de la herramienta no ha revelado nada, lo que me hace pensar que tal vez esté restringida a la Calculadora ráster.

Si es una declaración condicional válida para su uso en el Estafa herramienta, entonces, ¿qué otras variables similares son posibles? Supongo que hay un correspondiente minvalue, pero ¿hay una variable para la resolución de la celda de la cuadrícula? ¿Qué tal uno para la coordenada norte del borde del ráster o la coordenada y para la celda de la cuadrícula?


Parece que la sintaxis de arcpy se puede utilizar directamente en la calculadora de ráster. Por lo tanto, se pueden utilizar las propiedades de esta página. Por ejemplo

Con ("raster"> "raster" .mean, 1, 0)

obras. Otros ejemplos :

mínimo, máximo, medio, meanCellHeight, meanCellWidth, extensión.XMin, extensión.YMax, etc.


¿Cómo puedo incluir condicionalmente secuencias de comandos grandes en mi secuencia de comandos posterior a la implementación de ssdt?

En nuestro proyecto SSDT tenemos un script que es enorme y contiene muchas declaraciones INSERT para importar datos de un sistema antiguo. Usando variables sqlcmd, me gustaría poder incluir condicionalmente el archivo en el script posterior a la implementación.

Actualmente estamos usando la sintaxis: r que incluye el script en línea:

Esto es un problema porque se incluye el script. en línea independientemente de si $ (ImportData) es verdadero o falso y el archivo es tan grande que ralentiza la compilación en unos 15 minutos.

¿Existe otra forma de incluir condicionalmente este archivo de secuencia de comandos para que no ralentice la compilación?


Condicionales básicos con when ¶

La declaración condicional más simple se aplica a una sola tarea. Cree la tarea, luego agregue una declaración when que aplique una prueba. La cláusula when es una expresión Jinja2 sin formato sin llaves dobles (ver group_by_module). Cuando ejecuta la tarea o el libro de jugadas, Ansible evalúa la prueba para todos los hosts. En cualquier host donde pasa la prueba (devuelve un valor de Verdadero), Ansible ejecuta esa tarea. Por ejemplo, si está instalando mysql en varias máquinas, algunas de las cuales tienen SELinux habilitado, es posible que tenga una tarea para configurar SELinux para permitir que mysql se ejecute. Solo querrá que esa tarea se ejecute en máquinas que tengan SELinux habilitado:

Condicionales basados ​​en ansible_facts¶

A menudo, desea ejecutar u omitir una tarea basándose en hechos. Los hechos son atributos de hosts individuales, incluida la dirección IP, el sistema operativo, el estado de un sistema de archivos y muchos más. Con condicionales basados ​​en hechos:

  • Puede instalar un determinado paquete solo cuando el sistema operativo es una versión particular.

  • Puede omitir la configuración de un firewall en hosts con direcciones IP internas.

  • Puede realizar tareas de limpieza solo cuando un sistema de archivos se está llenando.

Consulte Hechos de uso común para obtener una lista de hechos que aparecen con frecuencia en declaraciones condicionales. No todos los hechos existen para todos los hosts. Por ejemplo, el hecho "lsb_major_release" utilizado en un ejemplo a continuación solo existe cuando el paquete lsb_release está instalado en el host de destino. Para ver qué datos están disponibles en sus sistemas, agregue una tarea de depuración a su libro de jugadas:

Aquí hay una muestra condicional basada en un hecho:

Si tiene varias afecciones, puede agruparlas entre paréntesis:

Puede utilizar operadores lógicos para combinar condiciones. Cuando tiene varias condiciones que deben ser verdaderas (es decir, un y lógico), puede especificarlas como una lista:

Si un hecho o variable es una cadena y necesita ejecutar una comparación matemática en él, use un filtro para asegurarse de que Ansible lea el valor como un número entero:

Condiciones basadas en variables registradas¶

A menudo, en un libro de jugadas, desea ejecutar u omitir una tarea en función del resultado de una tarea anterior. Por ejemplo, es posible que desee configurar un servicio después de que se actualice mediante una tarea anterior. Para crear un condicional basado en una variable registrada:

  1. Registre el resultado de la tarea anterior como variable.

  2. Cree una prueba condicional basada en la variable registrada.

El nombre de la variable registrada se crea con la palabra clave register. Una variable registrada siempre contiene el estado de la tarea que la creó, así como cualquier salida que generó esa tarea. Puede utilizar variables registradas en plantillas y líneas de acción, así como en declaraciones condicionales when. Puede acceder al contenido de la cadena de la variable registrada utilizando variable.stdout. Por ejemplo:

Puede utilizar los resultados registrados en el ciclo de una tarea si la variable es una lista. Si la variable no es una lista, puede convertirla en una lista, ya sea con stdout_lines o con variable.stdout.split (). También puede dividir las líneas por otros campos:

El contenido de la cadena de una variable registrada puede estar vacío. Si desea ejecutar otra tarea solo en hosts donde la salida estándar de su variable registrada está vacía, verifique si el contenido de la cadena de la variable registrada está vacío:

Ansible siempre registra algo en una variable registrada para cada host, incluso en hosts donde falla una tarea o Ansible omite una tarea porque no se cumple una condición. Para ejecutar una tarea de seguimiento en estos hosts, se omite la consulta de la variable registrada (no para "indefinida" o "predeterminada"). Consulte Registro de variables para obtener más información. Aquí hay ejemplos de condicionales basados ​​en el éxito o el fracaso de una tarea. Recuerde ignorar los errores si desea que Ansible continúe ejecutándose en un host cuando ocurre una falla:

Las versiones anteriores de Ansible usaban el éxito y el fracaso, pero tenían éxito y no usaban el tiempo correcto. Todas estas opciones ahora son válidas.

Condicionales basados ​​en variables¶

También puede crear condicionales basados ​​en variables definidas en los libros de jugadas o el inventario. Debido a que los condicionales requieren una entrada booleana (una prueba debe evaluarse como Verdadero para activar la condición), debe aplicar el | bool filtro a variables no booleanas, como variables de cadena con contenido como "sí", "activado", "1" o "verdadero". Puede definir variables como esta:

Con las variables anteriores, Ansible ejecutaría una de estas tareas y omitiría la otra:

Si no se ha establecido una variable requerida, puede omitir o fallar utilizando la prueba definida de Jinja2. Por ejemplo:

Esto es especialmente útil en combinación con la importación condicional de archivos vars (ver más abajo). Como muestran los ejemplos, no necesita usar << >> para usar variables dentro de condicionales, ya que estas ya están implícitas.

Usando condicionales en bucles¶

Si combina una declaración when con un bucle, Ansible procesa la condición por separado para cada elemento. Esto es por diseño, por lo que puede ejecutar la tarea en algunos elementos del ciclo y omitirla en otros elementos. Por ejemplo:

Si necesita omitir toda la tarea cuando la variable de bucle no está definida, use el filtro | predeterminado para proporcionar un iterador vacío. Por ejemplo, al recorrer una lista:

Puede hacer lo mismo al hacer un bucle sobre un dictado:

Cargando hechos personalizados¶

Puede proporcionar sus propios datos, como se describe en ¿Debería desarrollar un módulo? . Para ejecutarlos, simplemente haga una llamada a su propio módulo de recopilación de datos personalizado en la parte superior de su lista de tareas, y las variables devueltas allí serán accesibles para futuras tareas:

Condicionales con reutilización¶

Puede utilizar condicionales con archivos de tareas, libros de jugadas o roles reutilizables. Ansible ejecuta estas declaraciones condicionales de forma diferente para la reutilización dinámica (incluye) y para la reutilización estática (importaciones). Consulte Reutilización de artefactos de Ansible para obtener más información sobre la reutilización en Ansible.

Condicionales con importaciones¶

Cuando agrega un condicional a una declaración de importación, Ansible aplica la condición a todas las tareas dentro del archivo importado. Este comportamiento es equivalente a la herencia de etiquetas: agregar etiquetas a varias tareas. Ansible aplica la condición a cada tarea y evalúa cada tarea por separado. Por ejemplo, puede tener un libro de jugadas llamado main.yml y un archivo de tareas llamado other_tasks.yml:

Ansible expande esto en el momento de la ejecución al equivalente de:

Por lo tanto, si x no está definido inicialmente, se omitirá la tarea de depuración. Si este no es el comportamiento que desea, use una declaración include_ * para aplicar una condición solo a esa declaración.

Puede aplicar condiciones a import_playbook así como a las demás declaraciones import_ *. Cuando utiliza este enfoque, Ansible devuelve un mensaje "omitido" para cada tarea en cada host que no coincide con los criterios, lo que genera resultados repetitivos. En muchos casos, el módulo group_by puede ser una forma más simplificada de lograr el mismo objetivo, consulte Manejo de diferencias de distribución y sistema operativo.

Condicionales con incluye¶

Cuando usa un condicional en una declaración include_ *, la condición se aplica solo a la tarea de inclusión en sí y no a ninguna otra tarea dentro de los archivos incluidos. Para contrastar con el ejemplo utilizado para los condicionales en las importaciones anteriores, mire el mismo libro de jugadas y el mismo archivo de tareas, pero usando una inclusión en lugar de una importación:

Ansible expande esto en el momento de la ejecución al equivalente de:

Al usar include_tasks en lugar de import_tasks, ambas tareas de other_tasks.yml se ejecutarán como se esperaba. Para obtener más información sobre las diferencias entre incluir v importar, consulte Reutilización de artefactos de Ansible.

Condicionales con roles¶

Hay tres formas de aplicar condiciones a los roles:

  • Agregue la misma condición o condiciones a todas las tareas en el rol colocando su declaración when debajo de la palabra clave roles. Vea el ejemplo en esta sección.

  • Agregue la misma condición o condiciones a todas las tareas en el rol colocando su declaración when en un import_role estático en su libro de jugadas.

  • Agregue una condición o condiciones a tareas o bloques individuales dentro del rol en sí. Este es el único enfoque que le permite seleccionar u omitir algunas tareas dentro del rol según su declaración de cuándo. Para seleccionar u omitir tareas dentro del rol, debe tener condiciones establecidas en tareas o bloques individuales, usar el include_role dinámico en su libro de jugadas y agregar la condición o condiciones al include. Cuando usa este enfoque, Ansible aplica la condición a la inclusión en sí más cualquier tarea en el rol que también tenga esa declaración when.

Cuando incorpora un rol en su libro de jugadas de forma estática con la palabra clave roles, Ansible agrega las condiciones que usted define a todas las tareas del rol. Por ejemplo:

Seleccionar variables, archivos o plantillas basadas en hechos¶

A veces, los datos sobre un host determinan los valores que desea utilizar para determinadas variables o incluso el archivo o la plantilla que desea seleccionar para ese host. Por ejemplo, los nombres de los paquetes son diferentes en CentOS y en Debian. Los archivos de configuración para servicios comunes también son diferentes en diferentes versiones y sabores de SO. Para cargar diferentes archivos de variables, plantillas u otros archivos basados ​​en un hecho sobre los hosts:

  1. nombre sus archivos vars, plantillas o archivos para que coincidan con el hecho de Ansible que los diferencia

  2. seleccione el archivo, plantilla o archivo vars correcto para cada host con una variable basada en ese hecho de Ansible

Ansible separa las variables de las tareas, evitando que sus libros de jugadas se conviertan en código arbitrario con condicionales anidados. Este enfoque da como resultado reglas de configuración más optimizadas y auditables porque hay menos puntos de decisión para rastrear.

Seleccionar archivos de variables basados ​​en hechos¶

Puede crear un libro de jugadas que funcione en múltiples plataformas y versiones de SO con un mínimo de sintaxis colocando los valores de sus variables en archivos vars e importándolos condicionalmente. Si desea instalar Apache en algunos servidores CentOS y Debian, cree archivos de variables con claves y valores YAML. Por ejemplo:

Luego, importe esos archivos de variables en función de los datos que recopile sobre los hosts en su libro de jugadas:

Ansible recopila datos sobre los hosts en el grupo de servidores web y luego interpola la variable "ansible_facts [‘ os_family ’]" en una lista de nombres de archivo. Si tiene hosts con sistemas operativos Red Hat (CentOS, por ejemplo), Ansible busca "vars / RedHat.yml". Si ese archivo no existe, Ansible intenta cargar "vars / os_defaults.yml". Para los hosts Debian, Ansible primero busca "vars / Debian.yml", antes de recurrir a "vars / os_defaults.yml". Si no se encuentran archivos en la lista, Ansible genera un error.

Seleccionar archivos y plantillas basados ​​en hechos¶

Puede usar el mismo enfoque cuando diferentes versiones o sabores de SO requieren diferentes archivos de configuración o plantillas. Seleccione el archivo o la plantilla adecuados en función de las variables asignadas a cada host. Este enfoque suele ser mucho más limpio que poner muchos condicionales en una sola plantilla para cubrir múltiples versiones de paquetes o sistemas operativos.

Por ejemplo, puede crear una plantilla de un archivo de configuración que sea muy diferente entre, digamos, CentOS y Debian:


Conjuntos de herramientas de Spatial Analyst

Las categorías funcionales de Spatial Analyst se identifican a continuación.

Las herramientas condicionales le permiten controlar los valores de salida en función de las condiciones colocadas en los valores de entrada. Las condiciones que se pueden aplicar son de dos tipos, ya sea consultas sobre los atributos o una condición basada en la posición de la declaración condicional en una lista.

Con las herramientas Densidad, puede calcular la densidad de las entidades de entrada dentro de una vecindad alrededor de cada celda ráster de salida.

  • Distancia euclidiana (en línea recta)
  • Distancia ponderada en función del costo
  • Distancia ponderada en función del costo que permite restricciones de movimiento verticales y horizontales
  • Caminos y pasillos entre fuentes con el menor costo de viaje

Las herramientas de extracción le permiten extraer un subconjunto de celdas de un ráster por los atributos de las celdas o su ubicación espacial. También puede obtener los valores de celda para ubicaciones específicas como un atributo en una clase de entidad puntual o como una tabla.

Las herramientas de análisis de generalización se utilizan para limpiar pequeños datos erróneos en el ráster o generalizar los datos para eliminar detalles innecesarios para un análisis más general.

Las herramientas de agua subterránea se pueden utilizar para realizar modelos rudimentarios de advección-dispersión de constituyentes en el flujo de agua subterránea. Los siguientes temas proporcionan información básica sobre los aspectos teóricos de las herramientas, así como algunos ejemplos de su implementación.

Las herramientas de agua subterránea se pueden aplicar individualmente o en secuencia para modelar y analizar el flujo de agua subterránea.

Las herramientas de hidrología se utilizan para modelar el flujo de agua a través de una superficie.

Las herramientas de hidrología se pueden aplicar individualmente o en secuencia para crear una red de arroyos o delimitar cuencas hidrográficas.

Las herramientas de interpolación de superficies crean una superficie continua (o de predicción) a partir de valores de puntos muestreados.

La representación de superficie continua de un dataset ráster representa alguna medida, como la altura, concentración o magnitud (por ejemplo, elevación, acidez o nivel de ruido). Las herramientas de interpolación de superficie hacen predicciones a partir de mediciones de muestra para todas las ubicaciones en un dataset ráster de salida, ya sea que se haya tomado o no una medición en la ubicación.

Las herramientas locales son aquellas en las que el valor en cada ubicación de celda en el ráster de salida es una función de los valores de todas las entradas en esa ubicación.

Con las herramientas locales, puede combinar los rásteres de entrada, calcular una estadística sobre ellos o evaluar un criterio para cada celda en el ráster de salida en función de los valores de cada celda de varios rásteres de entrada.

El Álgebra de mapas es una forma de realizar análisis espacial mediante la creación de expresiones en un lenguaje algebraico. Con la herramienta Calculadora ráster, puede crear y ejecutar fácilmente expresiones de Álgebra de mapas que generen un dataset ráster.

Las herramientas matemáticas generales aplican una función matemática a la entrada. Estas herramientas se dividen en varias categorías. Las herramientas aritméticas realizan operaciones matemáticas básicas, como sumas y multiplicaciones. Existen herramientas que realizan varios tipos de operaciones de exponenciación, que incluyen exponenciales y logaritmos además de las operaciones básicas de potencia. Las herramientas restantes se utilizan para la conversión de signos o para la conversión entre tipos de datos enteros y de coma flotante.

Las herramientas matemáticas bit a bit calculan la representación binaria de los valores de entrada.

Las herramientas de matemática lógica evalúan los valores de las entradas y determinan los valores de salida basándose en la lógica booleana. Las herramientas se agrupan en cuatro categorías principales: booleana, combinatoria, lógica y relacional.

Las herramientas de matemáticas trigonométricas realizan varios cálculos trigonométricos sobre los valores en un ráster de entrada.

El análisis estadístico multivariado permite la exploración de relaciones entre muchos tipos diferentes de atributos. Hay dos tipos de análisis multivariante disponibles: Clasificación (supervisados ​​y no supervisados) y Análisis de componentes principales (PCA).

Las herramientas de vecindario crean valores de salida para cada ubicación de celda en función del valor de ubicación y los valores identificados en un vecindario específico. El vecindario puede ser de dos tipos: en movimiento o radio de búsqueda.

Las herramientas de análisis de superposición le permiten aplicar ponderaciones a varias entradas y combinarlas en una única salida. La aplicación más común de las herramientas de superposición es el modelado de idoneidad.

Las herramientas de creación de ráster generan nuevos rásteres en los que los valores de salida se basan en una distribución constante o estadística.

Las herramientas Reclass proporcionan una variedad de métodos que le permiten reclasificar o cambiar los valores de las celdas de entrada a valores alternativos.

Las herramientas de análisis de radiación solar le permiten mapear y analizar los efectos del sol en un área geográfica durante períodos de tiempo específicos.

Con las herramientas de segmentación y clasificación, puede preparar rásteres segmentados para utilizarlos en la creación de datasets ráster clasificados.

Con las herramientas de Superficie, puede cuantificar y visualizar una forma de relieve del terreno representada por un modelo de elevación digital.

Las herramientas zonales le permiten realizar análisis donde la salida es el resultado de los cálculos realizados en todas las celdas que pertenecen a cada zona de entrada. Una zona puede definirse como un área única de un valor particular, pero también puede estar compuesta por múltiples elementos o regiones desconectados, todos con el mismo valor. Las zonas se pueden definir mediante datasets ráster o de entidades. Los rásteres deben ser de tipo entero y las entidades deben tener un campo de atributo de cadena o entero.


Explorar carreras

BMCC está comprometido con el éxito a largo plazo de los estudiantes y lo ayudará a explorar oportunidades profesionales. ¿Indeciso? No hay problema. La universidad ofrece Career Coach para obtener información sobre salarios y empleos, ofertas de trabajo y una evaluación de autodescubrimiento para ayudar a los estudiantes a encontrar sus trayectorias académicas y profesionales.Visite Career Express para concertar una cita con un asesor, buscar trabajo o inscribirse en actividades de desarrollo profesional con el Center for Career Development. Los estudiantes también pueden visitar la Oficina de Pasantías y Aprendizaje Experiencial para obtener experiencia del mundo real en preparación para un título de cuatro años y más. Estas oportunidades están disponibles para ayudar a los estudiantes de BMCC a construir una base para el éxito futuro.


Requisitos de admisión

  • Licenciatura de un colegio o universidad acreditada para admisión incondicional
  • GPA mínimo de 3.000 de pregrado en una escala de 4.000 puntos para admisión incondicional 1
  • Transcripción (es) oficial (es)
  • Puntuaciones GRE si el GPA total está por debajo de 3.0 en el grado 1 más alto completado
  • Reanudar
  • Declaración de la meta
  • Tres cartas de recomendación
  • Dominio del idioma inglés: todos los estudiantes internacionales deben proporcionar prueba de dominio del idioma inglés (a menos que cumplan con excepciones específicas) obteniendo uno de los siguientes:
    • Puntaje mínimo de 587 TOEFL PBT (versión en papel)
    • Puntaje mínimo de 94 TOEFL IBT (versión basada en Internet)
    • Puntuación mínima de 82 MELAB
    • Puntaje mínimo de 7.0 IELTS
    • Puntuación mínima de 65 PTE
    • Puntuación mínima de 120 en la prueba de inglés de Duolingo

    Para obtener más información sobre las admisiones de graduados, visite el sitio web de Estudios de Posgrado. Para obtener más información sobre la admisión internacional, visite el sitio web de la Oficina de Educación Global.

    Al calcular el GPA total, se cuentan todas las calificaciones de todos los cursos tomados en el nivel relevante (licenciatura o maestría) de todas las instituciones.

    Los solicitantes que no cumplan con el requisito mínimo de 3.000 GPA deben presentar una declaración que aborde las circunstancias que contribuyeron al GPA y la preparación para el éxito en los estudios de posgrado. Los solicitantes deben incluir logros profesionales recientes que indiquen una capacidad para desempeñarse en un nivel académico superior para ser considerados para la admisión condicional al programa.


    Los datos de nivel micro de uso restringido se pueden obtener en CD-ROM para fines aprobados de análisis secundario, siempre que el usuario y la organización hayan obtenido una licencia.

    EdEncuesta es un paquete estadístico R diseñado para el procesamiento y análisis de datos educativos a gran escala de NCES con los procedimientos adecuados. El Ed liberadoEncuesta La versión 2.6.9 está diseñada para el análisis de datos educativos nacionales e internacionales del NCES, incluidas las siguientes fuentes de datos:

    • Evaluación Nacional del Progreso Educativo (NAEP)
    • Tendencias en el estudio internacional de matemáticas y ciencias (TIMSS) y TIMSS Advanced
    • Progreso en el estudio internacional de alfabetización lectora (PIRLS)
    • Estudio internacional de alfabetización informática y de información (ICILS)
    • Estudio internacional de educación cívica y ciudadana (ICCS)
    • Estudio de educación cívica (CivEd)
    • Programa de evaluación internacional de estudiantes (PISA)
    • Programa para la Evaluación Internacional de Competencias de Adultos (PIAAC)
    • Encuesta internacional sobre enseñanza y aprendizaje (TALIS)
    • Estudios longitudinales de la primera infancia (ECLS-K: 1998, ECLS-K: 2011, ECLS-B)
    • Estudio longitudinal de educación de 2002 (ELS)
    • Estudio longitudinal de la escuela secundaria de 2009 (HSLS)
    • Estudio longitudinal para maestros principiantes (BTLS)

    EdEncuesta brinda a los usuarios la capacidad de procesar y analizar estos datos de manera eficiente, teniendo en cuenta su complejo diseño de encuesta por muestreo y el uso de valores plausibles.

    Las funciones clave de EdEncuesta La versión 2.6.9 incluye:

    • procesamiento de datos, incluida la descarga de datos disponibles públicamente y la lectura de datos en R
    • manipulación de datos, incluida la creación de subconjuntos y la combinación de datos y el cambio de nombre y la recodificación de variables
    • exploración de datos, incluidos métodos para comprender mejor los atributos de la encuesta y buscar variables y niveles en libros de códigos
    • resumen estadístico, incluidos los totales ponderados y no ponderados, las medias condicionales y el porcentaje de encuestados en una categoría (condicional a una variable categórica auxiliar o a las interacciones de un número arbitrario de variables categóricas), estimación de las medias de puntuación de escala basadas en valores plausibles
    • percentil que calcula los percentiles de una variable numérica o valores plausibles
    • análisis de niveles de logro y puntos de referencia para NAEP y datos de evaluaciones internacionales
    • correlaciones, incluyendo Pearson, Spearman, polyserial, policórico y correlación entre valores plausibles, con o sin ponderaciones aplicadas
    • regresión lineal con o sin valores plausibles como variable dependiente
    • Regresión logística que permite una variable discreta o valores plausibles dicotomizados como variable dependiente
    • análisis de las deficiencias que compara el promedio, percentil, nivel de logro o porcentaje de respuestas de la encuesta entre dos grupos que potencialmente comparten miembros
    • modelos multinivel que utilizan ponderaciones en varios niveles y permiten valores plausibles en la variable dependiente
    • regresión multivariante que amplía la regresión lineal múltiple para incluir modelos con múltiples variables de resultado
    • regresión cuantílica que se ajusta a un modelo de regresión por cuantiles que utiliza ponderaciones y estimaciones de varianza apropiadas para los datos.

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    Aprenda a usar EdEncuesta para analizar los datos de NAEP.

    Una introducción al análisis de datos NCES usando EdEncuesta.

    ¿Tiene preguntas? Comuníquese con nosotros para obtener ayuda.


    Kit de herramientas de precauciones universales de alfabetización en salud, segunda edición

    La religión, la cultura, las creencias y las costumbres étnicas pueden influir en cómo los pacientes entienden los conceptos de salud, cómo cuidan su salud y cómo toman decisiones relacionadas con su salud. Sin la capacitación adecuada, los médicos pueden brindar asesoramiento médico sin comprender cómo las creencias de salud y las prácticas culturales influyen en la forma en que se reciben los consejos. Preguntar sobre las religiones, culturas y costumbres étnicas de los pacientes puede ayudar a los médicos a involucrar a los pacientes para que, juntos, puedan diseñar planes de tratamiento que sean consistentes con los valores de los pacientes.

    • Creencias de salud: En algunas culturas, la gente cree que hablar sobre un posible resultado de mala salud hará que se produzca ese resultado.
    • Costumbres sanitarias: En algunas culturas, los miembros de la familia juegan un papel importante en la toma de decisiones sobre el cuidado de la salud.
    • Costumbres étnicas: Los diferentes roles de las mujeres y los hombres en la sociedad pueden determinar quién toma las decisiones sobre la aceptación y el seguimiento de los tratamientos médicos.
    • Creencias religiosas: La fe religiosa y las creencias espirituales pueden afectar el comportamiento de búsqueda de atención médica y la disposición de las personas a aceptar tratamientos específicos o cambios de comportamiento.
    • Costumbres dietéticas: Los consejos dietéticos relacionados con la enfermedad serán difíciles de seguir si no se ajustan a los alimentos o métodos de cocción utilizados por el paciente.
    • Costumbres interpersonales: El contacto visual o el contacto físico se espera en algunas culturas e inapropiado u ofensivo en otras.

    Aprenda de los pacientes.

    • Pregunte respetuosamente a los pacientes sobre sus creencias y costumbres sobre la salud, y anote sus respuestas en sus registros médicos. Abordar los valores culturales de los pacientes específicamente en el contexto de su atención médica. Por ejemplo:
      • "¿Hay algo que deba saber sobre su cultura, creencias o prácticas religiosas que me ayudaría a cuidarlo mejor?"
      • "¿Tiene alguna restricción dietética que debamos considerar al desarrollar un plan de alimentación para ayudarlo a perder peso?"
      • "Su afección es muy grave. A algunas personas les gusta saber todo lo que está sucediendo con su enfermedad, mientras que otras pueden querer saber qué es lo más importante, pero no necesariamente todos los detalles. ¿Cuánto desea saber? ¿Hay alguien más? ¿Le gustaría que le hablara sobre su condición? "
      • "¿Cómo llamas a tu enfermedad y qué crees que la causó?"
      • "¿Alguno de los curanderos tradicionales le aconseja sobre su salud?"

      Aprenda de otras fuentes.

      • Recursos en línea de alta calidad Proporcionar educación sobre la competencia cultural, tanto como tema general como relacionado con grupos específicos.
        • Cursos
            "ofrece varias opciones de crédito gratuito para educación continua.
          • es un sitio web que contiene información sobre creencias culturales, problemas médicos y otros temas relacionados pertinentes a la atención médica de los inmigrantes recientes. son hojas de consejos de una página que ofrecen información sobre las preferencias y percepciones de atención médica de pacientes de 10 culturas diferentes y grupos con necesidades especiales (incluidos los sordos y con problemas de audición). El sitio web también cubre temas relacionados con el final de la vida útil.
      • El sitio web de Cultura, Lenguaje y Alfabetización en Salud proporciona una lista exhaustiva de recursos sobre temas de competencia cultural para grupos étnicos, religiones y poblaciones especiales específicas.
        • Invite a un miembro de un grupo cultural relevante a asistir a una reunión de personal y comparta sus observaciones sobre cómo las creencias culturales pueden afectar la atención médica.
        • Invite a un experto a realizar una capacitación en servicio para educar al personal sobre la competencia cultural.

        Ayude al personal a aprender unos de otros.

        Para crear conciencia sobre la competencia cultural entre su personal, podría:

        • Contrate personal que refleje la demografía de su población de pacientes. Estos miembros del personal pueden contribuir a crear un entorno cómodo para los pacientes y pueden compartir ideas con otros miembros del personal con respecto a las costumbres de sus grupos religiosos o étnicos.
        • Anime al personal a completar capacitaciones de competencia cultural en línea y comparta lo que aprendieron entre ellos durante una reunión de personal.

        Seguimiento de su progreso

        Antes de implementar esta herramienta, cuente el número de miembros del personal que han completado una sesión de capacitación en competencia cultural. Repita después de 2, 6 y 12 meses.

        De forma regular, seleccione al azar algunos registros médicos y vea qué porcentaje tiene notas sobre la cultura, las costumbres o las creencias de salud del paciente.


        Evaluación de la primera infancia: por qué, qué y cómo (2008)

        Desafortunadamente, este libro no se puede imprimir desde OpenBook. Si necesita imprimir páginas de este libro, le recomendamos que lo descargue como PDF.

        Visite NAP.edu/10766 para obtener más información sobre este libro, comprarlo en forma impresa o descargarlo como un PDF gratuito.

        A continuación se muestra el texto no corregido leído por máquina de este capítulo, destinado a proporcionar a nuestros propios motores de búsqueda y motores externos un texto de búsqueda altamente rico, representativo del capítulo de cada libro. Debido a que es material SIN CORREGIR, considere el siguiente texto como un sustituto útil pero insuficiente de las páginas autorizadas del libro.

        8 Evaluación de todos los niños Todos los niños merecen ser atendidos de manera equitativa por los servicios educativos y de cuidado temprano y, si es necesario, por los servicios de intervención. Esto requiere que existan herramientas justas y efectivas para evaluar su aprendizaje y desarrollo e identificar sus necesidades. En este capítulo abordamos los desafíos a la evaluación que plantean los grupos de niños que se diferencian de la población mayoritaria de diversas formas. Para todos los grupos discutidos aquí, la evaluación ha sido problemática. Este capítulo tiene tres secciones principales. En la primera sección, revisamos temas relacionados con la evaluación de niños pequeños que son miembros de grupos minoritarios étnicos y raciales en los Estados Unidos y la investigación que se ha realizado sobre ellos, principalmente en niños negros. La siguiente sección trata sobre la evaluación de los niños pequeños cuyo idioma materno no es el inglés, a quienes nos referimos como estudiantes que aprenden inglés. La sección final trata la evaluación de niños pequeños con discapacidades. Niños de minorías La realización de evaluaciones para todos los niños tiene tanto beneficios como desafíos, pero cuando se trata de evaluar a niños pequeños de un grupo minoritario cultural, étnico o racial, se aplican preocupaciones únicas relacionadas con cuestiones de prejuicio. Existe una larga historia de preocupación 233

        234 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA relacionada con el potencial y la perpetuación continua de prácticas y resultados discriminatorios injustos para los niños de minorías. El tema ha tocado cuerdas políticas, legales y emocionales, y muchos miembros de la población minoritaria tienen un escepticismo profundamente arraigado sobre los beneficios positivos de evaluar a sus hijos (Green, 1980 Reynolds, 1983). Algunas de las características que distinguen a los niños de minorías en los Estados Unidos incluyen antecedentes raciales / étnicos, estatus socioeconómico (SES), valores culturales, diferencias dialecto / lingüísticas, discriminación histórica y actual, aislamiento geográfico actual y otras características que marginan a un niño. población a la sociedad mayoritaria. En esta sección proporcionamos una breve descripción general de las preocupaciones sobre la evaluación de los niños pequeños de minorías y examinamos la evidencia empírica disponible sobre el sesgo potencial en la evaluación de los niños pequeños desde el nacimiento hasta los 5 años. Equidad Las principales preocupaciones sobre la evaluación de esta población son la equidad. e igualdad entre grupos. Es decir, existe la preocupación de que las herramientas de evaluación, por sus propiedades inherentes, puedan contribuir a la identificación excesiva o insuficiente de los niños de manera diferente en los diferentes grupos de población minoritaria. Desde que se desarrollaron las primeras herramientas de evaluación, ha existido la preocupación de que los puntajes de las pruebas no necesariamente reflejen diferencias en la capacidad o los hitos del desarrollo entre los niños y las poblaciones que representan, sino que demuestran problemas en la construcción, el diseño, la administración y la interpretación. de las pruebas de evaluación que los llevan a ser injustos y poco confiables (Brown, Reynolds y Whitaker, 1999 García y Pearson, 1994 Gipps, 1999 Asociación Nacional de Directores de Pruebas, 2004 Skiba, Knesting y Bush, 2002). La mayor parte de lo que se conoce sobre el sesgo potencial en la evaluación de los niños de minorías se basa en los niños en edad escolar y los jóvenes. Se sabe menos sobre los niños menores de 5 años y las diferencias en las puntuaciones de evaluación entre blancos y negros (Brooks-Gunn et al., 2003). Los niños de 5 a 14 años son los más examinados en busca de sesgos culturales, principalmente en las pruebas de inteligencia, con la mayor parte del enfoque empírico en las edades de 7 a 11 (Valencia y Suzuki, 2001). Es importante para nosotros aclarar las muchas definiciones de "injusto"

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 235 y problemas de evaluación “no confiables” que típicamente se denominan “sesgos”, porque a menudo los investigadores y el público los confunden por igual (Reynolds, Lowe y Saenz, 1999). Existe un sesgo como por ser injusto o como una “parcialidad hacia un punto de vista o prejuicio”, y hay un sesgo definido como un término estadístico: “error sistemático en la medición de un atributo psicológico en función de la pertenencia a uno u otro subgrupo cultural o racial ”(Reynolds, Lowe y Saenz, 1999, p. 550). Muchas de las definiciones de sesgo definidas por términos estadísticos están vinculadas a la teoría de la validez y confiabilidad psicométricas (discutidas en el Capítulo 7); sin embargo, a menudo se confunden con definiciones filosóficas de sesgo relacionadas con la justicia y los puntos de vista del prejuicio (Brown, Reynolds y Whitaker , 1999). Tipos de sesgos Varias categorías de sesgos son particularmente relevantes para las poblaciones minoritarias (Reynolds, 1982 Reynolds, Lowe y Saenz, 1999). Contenido inapropiado y medición de diferentes construcciones El sesgo puede surgir cuando el contenido de la prueba no es familiar o inapropiado para los niños de minorías. El contenido de la prueba es inapropiado para una población como resultado de diferencias contextuales (Neisworth y Bagnato, 2004). El supuesto es que, dado que las pruebas están diseñadas para los valores y prácticas culturales de los niños blancos de clase media, los niños pertenecientes a minorías estarán en desventaja y es más probable que tengan un desempeño deficiente debido a la falta de exposición y la falta de coincidencia con el contenido incluido en el situación de prueba. La falta de éxito en una evaluación puede deberse al hecho de que el instrumento de evaluación no refleja las experiencias locales y culturales de los niños que toman la prueba, lo que resulta en exámenes defectuosos y tergiversaciones de la verdadera capacidad y desempeño de los niños pertenecientes a minorías. (Hagie, Gallipo y Svien, 2003). Por ejemplo, las diferencias culturales entre las minorías raciales y los grupos de mayoría blanca en los patrones de comunicación, las prácticas de crianza de los niños, las actividades diarias, las identidades, los marcos de referencia, las historias y los nichos ambientales pueden influir en el desarrollo del niño.

        236 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA y cómo se evalúa el desarrollo (Gallimore, Goldenberg y Weisner, 1993 Hiner, 1989 Ogbu, 1981, 2004 Slaughter-Defoe, 1995 Weisner, 1984, 1998). Hilliard (1976, 2004) ha proporcionado varios argumentos conceptuales sobre el papel de los factores contextuales que difieren entre los grupos raciales / étnicos, como los estilos de razonamiento, las concepciones del tiempo y el espacio, y la dependencia y el uso de la comunicación no verbal (Castenell y Castenell , 1988). Los miembros dominantes del grupo mayoritario pueden estigmatizar la comida, la ropa, la música, los valores, los comportamientos y el idioma o dialecto de las minorías como inferiores o inapropiados, creando un grupo colectivo de “minorías” como un segmento separado de la sociedad que es "no como" la mayoría (Ogbu, 2004). Las variaciones en las circunstancias ecológicas sugieren que las evaluaciones pueden tener una carga cultural porque reflejan las experiencias, el conocimiento, los valores y las conceptualizaciones de los desarrolladores (generalmente blancos, mayoritarios) de los dominios del desarrollo que se examinan (inteligencia, comportamiento agresivo, etc.). Esto puede llevar a un desajuste entre el contenido cultural de la prueba y los antecedentes culturales de la persona que se evalúa, por lo que los elementos de la prueba no reflejan con precisión las experiencias de desarrollo de la población minoritaria. La idea de que todos los niños han estado expuestos a los mismos constructos que la evaluación intenta medir, independientemente de las diferentes prácticas de socialización, experiencias de alfabetización temprana y otras influencias, es una falacia (García y Pearson, 1994 Green, 1980 Laing y Kamhi, 2003 Valencia y Suzuki, 2001). Entonces, por ejemplo, puede surgir un sesgo en la Prueba de vocabulario de imágenes de Peabody III (PPVT-III) debido a la falta de familiaridad con señalar imágenes para comunicarse, la falta de familiaridad con el vocabulario en inglés o una combinación de estos (Laing y Kamhi , 2003). No todos los niños están expuestos a las expectativas tácitas de la comunicación y el comportamiento en los entornos escolares, como la exposición temprana a las experiencias lingüísticas orales y escritas de la corriente principal. Como tal, los niños que pueden tener culturas con fuertes tradiciones orales para el aprendizaje (indios americanos, criollos haitianos) pueden estar en riesgo de evaluaciones sesgadas (Notari-Syverson, Losardo y Lim, 2003). La evidencia ha sugerido durante mucho tiempo que los niños de muchos grupos raciales minoritarios, como grupo, no se desempeñan tan bien como los niños del grupo blanco mayoritario en el rendimiento escolar y formal,

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 237 pruebas estandarizadas, incluso controlando los antecedentes socioeconómicos y el dominio del inglés estadounidense estándar (García y Pearson, 1994 Rock y Stenner, 2005).Sin embargo, la lista de teorías relacionadas con tales disparidades es larga, una razón relevante para este informe es que las diferencias en los puntajes de las pruebas (por ejemplo, entre niños negros y blancos) pueden deberse a disparidades notables en las condiciones ecológicas y a instrumentos que no son diseñado para ser sensible a esas variaciones culturales. Tales variaciones contextuales, si no se consideran en el diseño del instrumento de evaluación, pueden conducir a sesgos sistemáticos (Brooks-Gunn et al., 2003). Tal sesgo en realidad puede perpetuar o aumentar las desigualdades sociales porque las legitima al diseñar una prueba que tiene contenido y medidas que reflejan los valores, la cultura y las experiencias de la mayoría (Gipps, 1999). Muestra y métodos de estandarización inapropiados Hall (1997) sostiene que la psicología occidental tiende a operar desde una perspectiva etnocéntrica que la investigación y las teorías basadas en la población mayoritaria, blanca, son aplicables a todos los grupos. Estos paradigmas se ven como plantillas que se utilizarán en todos los grupos para derivar conclusiones paralelas. Como tal, a menudo las muestras de estandarización de las pruebas se extraen principalmente de poblaciones blancas y, a menudo, las minorías se incluyen en un número insuficiente para que tengan un impacto significativo en la selección de elementos o para evitar sesgos. Por ejemplo, existe una gran preocupación por la identificación precisa de los trastornos del lenguaje entre los niños negros utilizando instrumentos estandarizados con referencias a normas, porque muchas pruebas de alfabetización se desarrollan en base al inglés estadounidense convencional y no reconocen las diferencias de dialecto. Las pruebas se han normalizado en niños de origen blanco de clase media (Fagundes et al., 1998 Qi et al., 2003 W Â ashington y Craig, 1992). A menudo, las pruebas de validez y de muestreo no incluyen muestras representativas de hablantes no predominantes de inglés, por lo que la capacidad estadística para encontrar elementos sesgados es limitada (Green, 1980 Seymour et al., 2003). Es posible que la gran proporción de niños pertenecientes a minorías que puntúan mal en algunas herramientas de evaluación del lenguaje estandarizado tenga que ver más con el hecho de que las pruebas han sido normativas.

        238 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA en niños de antecedentes lingüísticos principalmente blancos de clase media que con verdaderas diferencias en las habilidades lingüísticas de los niños (Qi et al., 2003). Los grupos minoritarios pueden estar subrepresentados en las muestras de estandarización en relación con sus proporciones en la población general, o su número absoluto puede ser demasiado pequeño para evitar sesgos. Las pruebas estandarizadas basadas en datos normativos de la clase media blanca tienen un sesgo inevitable contra los niños de la minoría y los grupos de nivel socioeconómico más bajo, proporcionando información sobre su estado en comparación con los niños de la corriente principal. No tienen en cuenta las diferencias culturales en valores, creencias, actitudes e influencias culturales en el contenido de la evaluación, las influencias contextuales de la medición del comportamiento o las vías alternativas en el desarrollo (Notari-Syverson et al., 2003, p. 40). Además, el hecho de que un grupo minoritario esté incluido en una muestra normal no significa que la herramienta de evaluación sea imparcial y apropiada para usar con ese grupo (Stockman, 2000). Es un error común pensar que, debido a que una prueba está “normalizada”, no es imparcial hacia las minorías. El proceso normativo, por su naturaleza, se inclina hacia la cultura dominante (García y Pearson, 1994). Cuando las empresas de prueba extraen muestras de probabilidad estrictas de la nación, es probable que se incluyan cantidades muy pequeñas de minorías particulares, lo que aumenta la probabilidad de que las muestras de grupos minoritarios no sean representativas. Incluso si una prueba tiene una referencia a un criterio en lugar de una referencia a una norma, los estándares de desempeño (puntajes de corte) por los cuales se evalúa el desempeño de los niños probablemente se basen en juicios profesionales sobre lo que los niños típicos (es decir, la corriente principal) saben. y puede hacerlo a un nivel de desarrollo particular (García y Pearson, 1994). Situación de prueba inadecuada y sesgo del examinador Rara vez se examina la influencia del evaluador en las evaluaciones de los niños y si la familiaridad o desconocimiento del evaluador ejerce un sesgo contra los diferentes grupos de población. Por ejemplo, los factores situacionales pueden mejorar o deprimir sistemáticamente el desempeño de ciertos grupos de manera diferente, como la familiaridad con la situación de la prueba, la velocidad de la prueba, el estilo de comunicación pregunta-respuesta, las características personales del evaluador y similares (Green, 1980, p. .244). El sesgo del evaluador y del idioma está presente, particularmente si el

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 239 El evaluador solo habla inglés estándar, que puede resultar desconocido, intimidante o confuso para los niños de minorías (Graziano, Varca y Levy, 1982 Sharma, 1986 Skiba, Knesting y Bush, 2002). Por ejemplo, un metaanálisis de Fuchs y Fuchs (1986) de 22 estudios empíricos sobre los efectos del evaluador en las pruebas de inteligencia para niños de 4 a 16 años sugirió que los niños obtuvieron puntuaciones más altas cuando fueron evaluados por evaluadores familiares. El NSE era una variable vital: los niños con un NSE bajo se desempeñaban mucho mejor con un evaluador familiar, mientras que los niños con NSE alto se desempeñaban de manera similar en todas las condiciones del evaluador (Fuchs y Fuchs, 1986). Algunos investigadores han sugerido que el formato de evaluación y el estilo de toma de exámenes pueden ser amenazantes para algunas poblaciones minoritarias debido a su formato y procedimiento inusuales o extranjeros, lo que lleva a un sesgo de dirección (instrucciones para la prueba mal interpretadas por el niño) (Castenell y Castenell, 1988 Fagundes et al., 1998). Es posible que estas características no estén igualmente presentes en todas las poblaciones que realizan la prueba. Además, el estilo de realización de exámenes dictado por procedimientos estandarizados puede influir en el desempeño de los niños de diversos orígenes culturales, de modo que su desempeño puede no representar su verdadera capacidad porque no están familiarizados con la situación de realización de exámenes (Qi et al., 2003) . Consecuencias sociales inequitativas El uso de evaluaciones que no estén libres de prejuicios puede resultar en que los grupos minoritarios estén sobre o subrepresentados en los servicios o en las vías educativas. La mayoría de las veces la conversación se centra en la sobrerrepresentación inapropiada en los servicios (por ejemplo, educación especial) o en que las minorías son relegadas a programas o servicios inferiores debido al desempeño en las pruebas (Hilliard, 1991). Históricamente, los resultados de las pruebas se han utilizado para mantener a los niños negros e hispanos en escuelas segregadas (Chachkin, 1989). Más recientemente, la dependencia excesiva de los puntajes de las pruebas para fines de colocación ha enviado a un número desproporcionado de niños de minorías a programas de educación especial y a niveles bajos en la escuela media y secundaria (Chachkin, 1989 García et al., 1989 Rebell, 1989), citado en García y Pearson (1994). Además, es posible lo contrario: algunos niños (p. Ej., Asiáticos) pueden estar sobrerrepresentados en programas avanzados y pistas altas. Como escriben Gopaul-McNicol y Armour-Thomas (2002): “The chal-

        240 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA El objetivo de la equidad en la evaluación es asegurar que los juicios hechos sobre el comportamiento de los individuos y grupos sean precisos y que las decisiones tomadas no favorezcan intencional o involuntariamente a un grupo cultural sobre otro ”(p. 10). Validez predictiva diferencial Para asegurar la ausencia de sesgo se requiere que los errores en la predicción sean independientes de la pertenencia al grupo y que las pruebas predigan resultados importantes o comportamientos futuros para los niños de minorías. Se ha afirmado que las pruebas no predicen con precisión los criterios relevantes para las minorías y que los criterios con los que las pruebas se correlacionan típicamente, al ser de la cultura mayoritaria, están en sí mismos sesgados contra los miembros de grupos minoritarios (Brown, Reynolds y Whitaker, 2005). 1999 Reynolds, Lowe y Saenz, 1999). Los métodos psicométricos descritos en el Capítulo 7 se encuentran entre los que pueden utilizarse para detectar tal sesgo en los instrumentos existentes y evitarlos al desarrollar y normalizar nuevos instrumentos. Evidencia empírica sobre sesgos potenciales En 1983, Reynolds expuso los tipos de sesgos de las pruebas de evaluación que pueden ocurrir con las poblaciones minoritarias y la necesidad de pruebas empíricas de los instrumentos de evaluación. Veinticinco años después, este llamado a la investigación empírica sobre el sesgo ha quedado en gran parte sin respuesta. La evidencia empírica no proporciona una respuesta coherente sobre el posible sesgo de las evaluaciones de las poblaciones minoritarias. Además, la mayor parte del trabajo que examina el sesgo de las pruebas se ha centrado en poblaciones en edad escolar y adultas (por ejemplo, pruebas de inteligencia, exámenes de ingreso, pruebas de empleo Reynolds, 1983). Como bromeó Reynolds (1983, p. 257), "porque sólo en Dios podemos confiar en que todos los demás deben tener datos". ¿Qué evidencia empírica está disponible sobre el sesgo potencial de las evaluaciones para los niños de minorías desde el nacimiento hasta los 5 años? La respuesta rápida: muy poco. Una búsqueda de evidencia A pesar de una gran cantidad de argumentos teóricos y conceptuales y la necesidad de ser cauteloso al utilizar evaluaciones con poblaciones minoritarias

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 241 ciones (por ejemplo, Hilliard, 1979, 1994, 2004), la disponibilidad de evidencia empírica publicada que prueba el sesgo potencial para las poblaciones minoritarias, particularmente en las herramientas de evaluación utilizadas para niños entre el nacimiento y los 5 años, es escasa. En nuestra búsqueda, desarrollamos una lista de medidas de la primera infancia de uso común de varias fuentes completas (Child Trends, 2004 National Child Care Information Center, 2005). Usamos el motor de búsqueda de EBSCO (también llamado Academic Search Premier) para encontrar estudios empíricos que examinaran el sesgo y la evaluación de la equidad para los niños de minorías. Los resultados de la búsqueda se filtraron sobre la base de cuatro criterios: (1) un diseño empírico, (2) examen de una herramienta de evaluación administrada individualmente, (3) pruebas de participantes de minorías y (4) un enfoque en niños desde el nacimiento hasta 5 años de edad. Sólo se examinaron los estudios publicados en revistas académicas arbitradas. Todos los estudios se evaluaron mediante la lectura del título y los resúmenes. Si el resumen no proporcionaba suficiente información para juzgar la coincidencia del artículo con los criterios establecidos, se revisaba el artículo completo. La Tabla 8-1 enumera el número de artículos empíricos encontrados sobre el sesgo de prueba con poblaciones minoritarias por dominios de desarrollo centrales. Se buscó en un total de 64 herramientas de evaluación en una serie de dominios de desarrollo para obtener evidencia empírica sobre el sesgo potencial o la equidad de la herramienta con las poblaciones minoritarias de habla inglesa. En total, se encontraron 30 artículos empíricos que cumplen con los criterios del comité. Además de buscar evidencia empírica, el comité revisó varios manuales de pruebas de herramientas de evaluación infantil, observando los enfoques empíricos que los desarrolladores de pruebas informaron para considerar el potencial de sesgo para diferentes poblaciones étnicas y minoritarias. Algunos hallazgos: (1) Se informó poca evidencia de que el desempeño de los niños de minorías se examinó por separado del grupo de estandarización más grande. (2) A veces, no se dispone de datos detallados de la muestra normativa de la versión actual de la herramienta de evaluación. (3) Las muestras de estandarización de niños pertenecientes a minorías son pequeñas. (4) La raza y la clase pueden confundirse en la muestra normativa. Cuestiones metodológicas En nuestra revisión de los 30 estudios empíricos, surgieron varios problemas metodológicos clave que pueden contribuir a por qué no hay

        242 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA TABLA 8-1 Artículos revisados ​​por pares encontrados en las pruebas de sesgo con poblaciones minoritarias en los principales dominios de desarrollo Número de número de evaluaciones de sesgo Pruebas de herramientas de evaluación con herramientas de desarrollo Artículos Artículos Reunión Dominio del comité buscado Criterios encontrados Cognitivo 11 16 € ¢ Batería de evaluación de Kaufman para niños (K-ABC) (n = 5) • Prueba de rendimiento individual de Peabody revisada (PIAT-R) (n = 2) • Escalas de inteligencia de Stanford-Binet, cuarta ed. (SB-IV) (n = 3) â € ¢ Escala de Inteligencia Preescolar y Primaria Wechsler, Tercera ed. (WPPSI-III) (n = 3) â € ¢ Woodcock-Johnson III (WJ-III) (n = 3) Lenguaje 15 9 â € ¢ Prueba de vocabulario expresivo (n = 3) â € ¢ Prueba III de vocabulario ilustrado de Peabody ( n = 5) â € ¢ Escala de lenguaje preescolar (n = 1) Socioemocional 21 5 â € ¢ Sistema de evaluación del comportamiento para nià ± os (n = 1) â € ¢ Escalas de desarrollo infantil de Bayley (n = 1) â € ¢ Lista de comprobación de comportamiento infantil 1½-5 (n = 1) â € ¢ Conjunto Q de apego (n = 1) â € ¢ Escala de juego interactivo entre pares Peen (n = 1) Enfoques del aprendizaje 4 0 0

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 243 conclusión unificada sobre el papel del sesgo en las pruebas de evaluación para niños. â € ‚1. La falta de acuerdo sobre la definición de sesgo. A menudo, no se especifica claramente qué tipo de sesgo y validez se está probando y, de ser así, solo se puede abordar un tipo de sesgo. La mayor parte de la atención se centra en la validez de constructo y la prueba de sesgos relacionados con el contenido inapropiado, seguidos de los sesgos relacionados con una muestra normativa inadecuada. Los grupos culturales pueden tener concepciones o significados de constructos que no están alineados con lo representado en la evaluación (Gopaul-McNicol y Armour-Thomas, 2002). O no existe un uso común del término “sesgos” desde una perspectiva de prueba multicultural o un acuerdo sobre cómo medirlo (Stockman, 2000, p. 351). Las pruebas psicométricas por sí solas no pueden abordar todos los problemas potenciales de las amenazas de los constructos: problemas sobre la validez de los constructos en sí mismos, no solo si se están evaluando de manera equivalente. Estos incluyen la no equivalencia contextual, la no equivalencia conceptual y la no equivalencia lingüística. â € ‚2. Un problema relacionado es la monooperación del sesgo y las medidas del sesgo. Es decir, muchos estudios usan una sola variable o una sola técnica para examinar los efectos de sesgo (Cook y Campbell, 1979). 3. Los métodos utilizados para probar empíricamente el sesgo varían ampliamente, desde simples comparaciones de medias y desviaciones estándar con la muestra normativa, correlación parcial entre subgrupos y puntajes de los ítems para realizar pruebas t, hasta regresión múltiple y enfoques metodológicos con - trolling en busca de posibles variables de confusión. Dependiendo del tipo de sesgo que se esté examinando, la simple presencia o ausencia de diferencias en las puntuaciones medias entre dos grupos minoritarios diferentes no dice nada directamente sobre la imparcialidad de la prueba (Qi et al., 2003 Reynolds, Lowe y Sáenz, 1999). â € ‚4. Falta de uso coherente de la investigación psicométrica y la teorÃa en las pruebas de sesgo. La evidencia empírica de sesgo potencial con grupos minoritarios puede ser el resultado del tipo de

        244 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA propiedad estudiada y tipo de método estadístico empleado (Valencia y Suzuki, 2001). Por ejemplo, la diferencia significativa en el desempeño entre las muestras minoritarias y la muestra normativa de una prueba de evaluación lleva a uno a considerar si esto es evidencia de sesgo de la prueba (Qi et al., 2003). No hay acuerdo sobre qué procedimientos psicométricos que tratan o evalúan el sesgo son más efectivos (Crocker y Algina, 1986, citado en Fagundes et al., 1998). En el análisis de ítems, una distribución normal por sí sola no indica si los ítems diferían en dificultad de manera secuencial por igual para las poblaciones minoritarias y no minoritarias (Qi et al., 2003). Por ejemplo, si los elementos se colocan en orden de dificultad creciente en función de una población blanca normalizada, es posible que esta secuencia no sea apropiada para niños negros (Qi et al., 2003). â € ‚5. Examinar o probar la validez del contenido o el sesgo tiende a centrarse en el sesgo de un elemento individual. Las técnicas subjetivas para superar tal sesgo generalmente involucran paneles de expertos de diversos orígenes que dicen que la pregunta es "válida" y técnicas estadísticas que se basan en diferencias de prueba de ítems, y estos expertos a menudo no están de acuerdo. • 6. Muestras pequeñas, representación limitada de grupos minoritarios y conceptualización monolítica de grupos minoritarios. Por ejemplo, a menudo se asume que todos los indios americanos, asiáticos americanos o afroamericanos representan una cultura y un idioma similares (Helms, 1992). La mayoría de los estudios examinan solo las diferencias entre blanco y negro. La mayoría de los estudios existentes se basan en muestras pequeñas y proporcionan un poder limitado para examinar la relación entre varios factores ambientales y la fiabilidad o validez de los resultados de las pruebas. 7. La evidencia empírica disponible sobre el sesgo para las poblaciones minoritarias se basa casi en su totalidad en niños afroamericanos y mexicoamericanos (Madhere, 1998 Valencia y Suzuki, 2001). Dada la presencia cada vez mayor de otros grupos minoritarios, particularmente los grupos hispanos y asiáticos, la falta de atención a estos grupos en las pruebas de prejuicio es problemática, y la combinación de varios grupos étnicos en una sola rúbrica es un defecto grave en las pruebas empíricas de

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 245 validez de la evaluación y sesgo potencial (Cho, Hudley y Back, 2002). 8. Pocos estudios examinan el sesgo potencial con un control adecuado de las posibles variables de confusión. Las omisiones más obvias son la edad y el sexo del niño. Pocos estudios informan sobre el género o consideran las diferencias de género en las pruebas de prejuicios culturales. Muchos tampoco informan o controlan el estado socioeconómico. 9. La mayor parte de la investigación sobre el sesgo de las pruebas, en particular el sesgo cultural con las poblaciones minoritarias, se realizó a finales de los años setenta y ochenta, con muy pocos estudios en los noventa o después. Además, los sujetos eran en su mayoría niños mayores. Por ejemplo, la revisión de Valencia y Suzuki (2001) encontró que el 92 por ciento de los artículos empíricos revisados ​​por pares sobre el sesgo cultural en las pruebas de inteligencia para niños en edad preescolar o mayores se realizaron en las décadas de 1970 y 1980. 10. Limitación del tipo de instrumentos de evaluación examinados para detectar sesgos. Lo que se sabe sobre el sesgo cultural en los instrumentos de evaluación se limita principalmente a las pruebas de inteligencia y cognitivas, principalmente WISC, WISC-R y K-ABC. El WISC y el WISC-R ahora han sido reemplazados por el WISC-III, pero esta nueva versión no ha sido examinada, por lo que la mayor parte de lo que se conoce sobre el sesgo cultural en las pruebas de inteligencia se basa en dos instrumentos obsoletos (Valencia y Suzuki, 2001). ). Las pruebas que miden otros aspectos del desarrollo infantil no han recibido mucha atención, pero también es probable que estén influenciadas culturalmente, al igual que las pruebas intelectuales y cognitivas. Un ejemplo es la definición y medición cultural de las dimensiones del desarrollo socioemocional. Dimensiones tales como la creatividad, la atención, los enfoques del aprendizaje y la agresión pueden muy bien depender del contexto, la ecología y la cultura. 11. Se ha realizado poco trabajo empírico sobre los efectos del evaluador, el evaluador o la situación de prueba. Las preguntas de si algunos niños obtienen sistemáticamente peores resultados en situaciones de prueba, y si los efectos del evaluador operan aumentando la angustia o ansiedad asociada con una situación de prueba, merecen mayor atención en la investigación (Brooks-Gunn et al., 2003). Pocas pruebas empíricas han examinado

        246 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA Las variaciones entre los sujetos en relación con la raza del evaluador o las interacciones entre la raza del evaluador y la raza del niño (Sharma, 1986). La falta de evidencia empírica disponible actual que explore el sesgo de las pruebas en la evaluación de la primera infancia sugiere que el tema se ha vuelto periférico tanto entre los diseñadores de políticas como entre los investigadores. Pero, como se dijo tan claramente en un Simposio de la Asociación Nacional de Directores de Pruebas en 2003, “aquellos de nosotros que trabajamos en pruebas no debemos dejarnos llevar por una falsa sensación de calma. Los problemas planteados en la ronda anterior no se han abordado por completo ”(Asociación Nacional de Directores de Pruebas, 2004, p. 7). Las cuestiones planteadas en el ámbito de las políticas sobre la imparcialidad de las pruebas, en particular para los niños pequeños, no han sido informadas por suficiente información sistemática. Aprendices del idioma inglés La creciente demanda de evaluación, valoración y responsabilidad en la educación temprana llega en un momento en que la población de niños en rápido crecimiento en el país consiste en aquellos cuyo idioma materno no es el inglés. Esto presenta varios desafíos para los sistemas escolares y los profesionales que pueden no estar familiarizados con conceptos importantes, como la adquisición de un segundo idioma, la aculturación y el papel del estatus socioeconómico en relación con el desarrollo, la administración y la interpretación de las evaluaciones. Debido a que la evaluación es clave para estrategias curriculares e instruccionales efectivas que promueven el aprendizaje de los niños, los estudiantes jóvenes que aprenden inglés (ELL) tienen derecho a ser evaluados. A través de evaluaciones individuales, los maestros pueden personalizar la instrucción, hacer ajustes a las actividades del salón, asignar a los niños a ubicaciones de programas apropiados y tener una comunicación más informada con los padres. Los administradores del sistema deben saber cómo se están desempeñando los jóvenes que están aprendiendo inglés para poder realizar los ajustes adecuados y los cambios de política. Sin embargo, esta sección está informada por un trabajo elaborado para el comité por Espinosa (2007).

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 247 falta de instrumentos adecuados para usar con ellos, especialmente considerando los cientos de idiomas que se hablan en los Estados Unidos. Algunas pruebas existen en español, pero la mayoría carece de las cualidades técnicas de una herramienta de evaluación de alta calidad. Además, hay una escasez de profesionales bilingües con las habilidades necesarias para evaluar a estos niños, y también una escasez de trabajo conceptual y empírico que vincule sistemáticamente el contexto con el aprendizaje infantil. En esta sección discutimos estos desafíos, revisamos los principios importantes asociados con las evaluaciones de alta calidad de los estudiantes jóvenes del idioma inglés y discutimos las necesidades adicionales en el campo para que la investigación y la práctica trabajen juntas para ver que dichos principios se implementen. En la literatura se utilizan varios términos para describir a los niños de diversos orígenes lingüísticos en los Estados Unidos. Un término general que describe a los niños cuya lengua materna no es el inglés, el idioma principal de la sociedad en los Estados Unidos, es “minoría lingüística”. Este término se aplica a personas que no hablan inglés sin importar su nivel actual de dominio del inglés. Otros términos comunes son "aprendiz de inglés" y "dominio limitado del inglés". Estos dos términos se usan indistintamente para referirse a niños cuya lengua materna no es el inglés y cuyo dominio del inglés aún no se ha desarrollado hasta un punto en el que puede beneficiarse plenamente de la instrucción o la comunicación en inglés. En este informe, se utiliza el término "aprendiz de inglés", en lugar de "dominio limitado del inglés", como una forma de enfatizar el aprendizaje y el progreso de los niños en lugar de sus limitaciones. Dado el cargo del comité, la atención se centra particularmente en los niños desde el nacimiento hasta los 8 años: jóvenes que aprenden inglés. Jóvenes que aprenden inglés: ¿quiénes son? Los jóvenes que aprenden inglés han sido la población infantil de más rápido crecimiento en el país durante las últimas décadas, debido principalmente al aumento de las tasas de inmigración legal e ilegal. Actualmente, uno de cada cinco niños de 5 a 17 años en los Estados Unidos tiene un padre nacido en el extranjero (Capps et al., 2005), y muchos, aunque no todos, de estos niños aprenden inglés como segundo idioma. Mientras que la población infantil en general que habla un idioma nativo que no es el inglés en los Estados Unidos aumentó del 6 por ciento en 1979 al 14 por ciento en

        248 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA 1999 (National Clearinghouse for English Language Acquisition, 2006) y el número de niños de minorías lingüísticas en las escuelas K-12 se ha estimado recientemente en más de 14 millones (August y Shanahan, 2006), la representación del idioma inglés los estudiantes en las escuelas de los Estados Unidos tiene su mayor concentración en la educación temprana. Esto se debe a que la mayoría de los niños ELL que asisten a las escuelas públicas de los EE. UU. Desde su ingreso desarrollan un dominio del inglés oral y académico en el tercer grado. La proporción de niños en los grados 6 a 12 aumentó del 3,1 al 5,5 por ciento durante este mismo período de tiempo (Capps et al., 2005). Evaluar el desarrollo de los jóvenes que aprenden inglés exige comprender quiénes son estos niños en términos de su desarrollo lingüístico y cognitivo, así como de los contextos sociales y culturales en los que se crían. La característica clave que distingue a estos niños es su origen en un idioma distinto del inglés. Además de los antecedentes lingüísticos, otros atributos importantes incluyen su historial étnico, inmigrante y socioeconómico (Abedi et al., 2000 Capps et al., 2005 Figueroa y Hernandez, 2000 Hernandez, 2006). Aunque diversos en sus orígenes, los niños ELL, en promedio, tienen más probabilidades que sus compañeros nativos de habla inglesa de tener un padre inmigrante, vivir en familias de bajos ingresos y ser criados en contextos culturales que no reflejan las normas dominantes en Estados Unidos (Capps et al., 2005 Hernandez, 2006). Décadas de investigación apoyan la noción de que los niños pueden adquirir de manera competente dos o más idiomas (García, 2005). Actualmente, entre los enfoques teóricos disponibles, la teoría de la transferencia explica mejor el desarrollo del lenguaje de los niños pequeños que manejan dos o más idiomas (Genesee et al., 2006), afirmando que ciertas habilidades lingüísticas del idioma nativo se transfieren al segundo. Del mismo modo, se producen errores o interferencias en la producción de un segundo idioma cuando existen diferencias gramaticales entre los dos idiomas. En el proceso de transferencia interlingüística, es normal que los niños se mezclen (o cambien de código) entre idiomas. La combinación de vocabulario, sintaxis, fonología, morfología y reglas pragmáticas sirve para que los niños pequeños bilingües realcen el significado. Debido a que el uso del lenguaje está impulsado por el contexto, la elección del idioma del niño bilingüe depende de las características y el

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 249 relación particular con el destinatario, así como las propias características de actitud del niño. Los jóvenes que están aprendiendo inglés representan diversos orígenes étnicos. Según el Departamento de Educación de EE. UU. (2008), en los últimos años, aproximadamente cuatro de cada cinco estudiantes de inglés provenían de hogares de habla hispana, seguidos de vietnamita (2 por ciento), chino (2 por ciento), hmong (1,6 por ciento) , Coreano (1 por ciento) y muchos más idiomas nativos y extranjeros. Si bien la mayoría de los estudiantes hispanos que aprenden inglés son de origen mexicano (aproximadamente 7 de cada 10), proporciones sustanciales tienen su origen en Puerto Rico, Centroamérica, Sudamérica, Cuba y República Dominicana (Hernández, 2006). Dentro de estos grupos y entre ellos, los niños ELL representan diversas costumbres e historias sociales y culturales, que es esencial considerar a fondo al evaluar su desarrollo lingüístico, cognitivo, social y emocional en el hogar y la escuela. Finalmente, es importante considerar el estatus socioeconómico de los estudiantes del idioma inglés, incluidos los ingresos familiares, así como la cantidad de capital educativo (es decir, la educación de los padres) en el hogar. En 2000, el 68 por ciento de los estudiantes del idioma inglés desde el jardín de infantes hasta el quinto grado vivían en familias de bajos ingresos (definidas como ingresos familiares por debajo del 185 por ciento del nivel federal de pobreza), en comparación con el 36 por ciento de los niños que dominan el inglés en los mismos grados (Capps et al., 2005). Además, casi la mitad de los niños ELL en la escuela primaria tenían padres con menos de una educación secundaria en 2000, en comparación con el 9 por ciento de los padres de niños que dominan el inglés. Una cuarta parte de los niños ELL de la escuela primaria tenían padres con menos de noveno grado de educación, en comparación con el 2 por ciento de los padres de niños con dominio del inglés (Capps et al., 2005). Los niveles de educación de los padres son índices importantes, ya que influyen en el lenguaje y las prácticas educativas en el hogar y, por lo tanto, en el desarrollo de habilidades valoradas en las escuelas de EE. UU. Problemas de evaluación Los jóvenes que están aprendiendo inglés tienen derecho a beneficiarse de las ventajas potenciales de la evaluación. La base actual de conocimientos empíricos y los estándares legales y éticos son limitados pero suficientes para mejorar la forma en que se evalúan.

        250 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA Las mejoras requerirán compromisos por parte de los formuladores de políticas y los profesionales para implementar herramientas y procedimientos de evaluación apropiados, vincular los resultados de la evaluación con prácticas mejoradas y utilizar personal capacitado capaz de llevar a cabo estas tareas. Los investigadores y académicos pueden facilitar la mejora de las prácticas de evaluación si continúan evaluando las estrategias de implementación en las escuelas y desarrollando evaluaciones sistemáticas de los factores contextuales relevantes para el desarrollo lingüístico y cognitivo. Las evaluaciones de los procesos contextuales serán necesarias para las estrategias de evaluación actuales, que se enfocan en gran medida en el individuo, para mejorar la instrucción en el aula, el contenido curricular y, por lo tanto, el aprendizaje de los niños (Rueda, 2007 Rueda y Yaden, 2006). Precedentes legales y éticos El ímpetu para las prácticas de evaluación apropiadas y receptivas de los estudiantes jóvenes del idioma inglés proviene de una serie de requisitos legales y pautas éticas, que se han desarrollado con el tiempo. La jurisprudencia, el derecho público y los códigos éticos de organizaciones profesionales respaldan el uso de herramientas de evaluación, prácticas e interpretaciones de pruebas sólidas. Un conjunto de estándares de evaluación ampliamente citado son los Estándares para Pruebas Educativas y Psicológicas (Asociación Estadounidense de Investigación Educativa, Asociación Estadounidense de Psicología y Consejo Nacional de Medición en Educación, 1999). Este volumen ofrece una serie de estándares éticos para evaluar el desarrollo psicológico y educativo de los niños en las escuelas, incluidas las pautas sobre el desarrollo y la aplicación de pruebas. Incluye un capítulo sobre pruebas a niños de diversos orígenes lingüísticos, que analiza la irrelevancia de muchas pruebas psicoeducativas desarrolladas y normalizadas con niños monolingües de habla inglesa. Se da precaución a las partes involucradas en la traducción de tales pruebas sin evaluar la validez de constructo y contenido y sin desarrollar normas con muestras nuevas y relevantes. También analiza las recomendaciones de acomodación, los factores lingüísticos y culturales importantes en las pruebas y los atributos importantes del evaluador. Disposiciones similares, aunque menos detalladas, se encuentran en el Manual de Conducta Profesional de la Asociación Nacional de Psicólogos Escolares (2000). Se ha argumentado que los Estándares para la educación y la psicología

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 251 Cal Testing (Asociación Estadounidense de Investigación Educativa, Asociación Estadounidense de Psicología y Consejo Nacional de Medición en la Educación, 1999) ha superado el desarrollo actual de políticas, prácticas y exámenes (Figueroa y Hernández, 2000). Sin embargo, la Ley de Educación para Personas con Discapacidades (IDEA) de 2004 tiene requisitos específicos relacionados con la evaluación de los estudiantes del idioma inglés. Requiere, por ejemplo, la participación de los padres o tutores en el proceso de evaluación, así como la consideración de la lengua materna del niño en la evaluación. A diferencia de las pautas éticas, que a menudo representan aspiraciones profesionales y no son necesariamente exigibles, el derecho público exige su cumplimiento. La Oficina de Derechos Civiles (OCR) tiene la responsabilidad de evaluar el cumplimiento de la ley federal y, cuando sea necesario, auditar los programas públicos involucrados en las prácticas de evaluación y las interpretaciones de los estudiantes del idioma inglés y otros niños de minorías. Práctica de evaluación: uso y uso indebido Además de las preocupaciones que rodean la evaluación de todos los niños pequeños, existen cuestiones centrales inherentes a la evaluación de niños pequeños que no hablan inglés. La investigación de implementación sugiere que las prácticas de evaluación con los estudiantes jóvenes del idioma inglés continúan a la zaga de los requisitos legales establecidos y los estándares éticos establecidos por las asociaciones profesionales (Asociación Estadounidense de Investigación Educativa, Asociación Estadounidense de Psicología y Consejo Nacional de Medición en Educación, 1999). En parte, esto se debe a la falta de instrumentos disponibles normativos sobre muestras representativas de estudiantes del idioma inglés, desarrollo y capacitación profesional inadecuados, e investigación insuficiente para informar las mejores prácticas. Tal es el caso de la evaluación del lenguaje, las habilidades cognitivas, el rendimiento académico, entre otras áreas. Cada una de estas áreas se visita brevemente. Instrumentos de evaluación El idioma es la característica clave que distingue a los estudiantes de inglés. Las evaluaciones del lenguaje en la primera infancia y la escuela primaria se utilizan para identificar y ubicar a los niños en

        252 programas de EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA (incluida la educación especial), para determinar el dominio del inglés oral, para determinar las habilidades de vocabulario del primer y segundo idioma y para predecir el rendimiento en lectoescritura (García, McKoon y agosto de 2006). Las escalas de evaluación del lenguaje (LAS De Avila y Duncan, 1990 Duncan y De Avila, 1988) y las escalas de evaluación previa al lenguaje (Pre-LAS Duncan y De Avila, 1998) se encuentran actualmente entre los instrumentos más utilizados para medir el lenguaje oral. competencia. Sin embargo, no se ha encontrado que estas escalas predigan el dominio del lenguaje académico en inglés por sí solas (García, McKoon y August, 2006). Los resultados de las investigaciones disponibles indican que el rendimiento académico y de lectura en la lengua materna, combinado con el dominio del inglés oral y los juicios de los profesores, son mejores predictores del dominio del inglés académico (Gutiérrez-Clellen, 1999 Gutiérrez-Clellen y Kreiter, 2003 ). Es importante tener en cuenta los problemas de sesgo en las pruebas al evaluar el desarrollo del vocabulario de los estudiantes jóvenes que aprenden inglés. Se ha informado que la Prueba de vocabulario de imágenes de Peabody (PPVT Dunn y Dunn, 2007) y la Prueba de vocabulario en imágenes Peabody (TVIP Dunn et al., 1986) son las pruebas de vocabulario más utilizadas en inglés y español (García, McKoon y agosto de 2006). The Woodcock-Johnson (Woodcock, McGrew y Mather, 2001) y la Escala de lenguaje preescolar, cuarta ed. (PLS 4) (Zimmerman, Steiner y Pond, 2002) también se utilizan. Estas pruebas están estructuradas de modo que se utilicen palabras cada vez más difíciles y menos frecuentes para evaluar la conciencia del vocabulario del niño, en relación con la muestra normativa. Sin embargo, a diferencia de la versión en inglés, el TVIP no se desarrolló utilizando medidas de frecuencia de palabras del español, sino que simplemente se tradujo del inglés. Esto crea problemas al interpretar los puntajes en español, incluso cuando los puntajes en inglés son útiles para comparar las habilidades orales de los estudiantes del idioma inglés con las de sus compañeros monolingües de habla inglesa. Muchas de las otras evaluaciones del idioma nativo que se usan con los niños que aprenden inglés se enfocan en el vocabulario receptivo o brindan una visión limitada de su desarrollo. Debido a la disponibilidad limitada de instrumentos para evaluar el desarrollo de la lengua materna de los jóvenes que aprenden inglés, incluidas las habilidades receptivas y expresivas, el personal escolar a menudo se ve obligado a depender de evaluaciones informales de maestros, ayudantes u otros informantes.

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 253 Esto puede socavar los esfuerzos para construir un plan de estudios adecuado y reconocer las fortalezas y debilidades lingüísticas de un niño. Se necesita más investigación para desarrollar evaluaciones psicométricamente sólidas de la lengua materna para los estudiantes de inglés. Esto requerirá la experiencia de varias disciplinas, incluida la lingüística, la psicología cognitiva, la educación y la psicometría. Las evaluaciones cognitivas (o intelectuales) también son muy comunes en los entornos de educación infantil. Debido a los problemas inherentes a la evaluación de las habilidades cognitivas de los estudiantes del idioma inglés con pruebas cargadas de lenguaje como las Escalas de inteligencia de Wechsler para niños, cuarta ed. (WISC-IV Wechsler, 2003), en los últimos años se han puesto a disposición dos opciones para la evaluación intelectual. Uno es el surgimiento de pruebas de inteligencia "no verbales". La Prueba Universal de Inteligencia No Verbal (UNIT Bracken y McCallum, 1998), una prueba cognitiva no verbal de uso común, ha recibido críticas positivas (Borghese y Gronau, 2005 Fives y Flanagan, 2002), aunque está diseñada para niños desde los 5 años hasta aproximadamente la edad. 18, no para niños en edad preescolar. La estandarización de la UNIT se llevó a cabo con 2100 niños de diversos orígenes y el manual de pruebas proporciona puntajes normativos de varias subpoblaciones. La principal queja sobre la UNIDAD es que es difícil de usar y requiere mucha formación y práctica para su administración. La segunda opción a las medidas cognitivas tradicionales son las pruebas de inteligencia desarrolladas para poblaciones específicas de ELL. Hasta la fecha, estas pruebas están disponibles solo para niños de habla hispana y la mayoría son para niños en edad escolar. Uno es la versión en español del WISC-IV (Wechsler, 2004). Esta prueba se calibró con el inglés WISC-IV con una muestra de EE. UU. Extraída de varias áreas de origen: México, Cuba, República Dominicana, Puerto Rico, América Central y América del Sur. Algunos elementos de la prueba se modificaron para minimizar el sesgo cultural entre los grupos. La prueba se da en español y los niños obtienen crédito por las respuestas en español o en inglés. Está diseñado para niños de 6 a 16 años de edad. Versiones en español de las pruebas de capacidad cognitiva revisadas por Woodcock-Johnson (WJ-R COG, 3 Woodcock y Johnson, 1989), que se pueden usar con niños de edades tan tempranas. 2 años, también están disponibles. Se necesita más investigación empírica que evalúe la confiabilidad y validez de estos instrumentos.

        254 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA Los instrumentos y las prácticas que se utilizan para evaluar los logros a menudo dependen del propósito de la evaluación.Las evaluaciones con fines de rendición de cuentas tienden a basarse en pruebas basadas en criterios desarrolladas por los departamentos de educación estatales (Abedi, Hofstetter y Lord, 2004 Abedi et al., 2000 National Research Council, 2000). Los debates han continuado durante las últimas décadas con respecto a la inclusión de los estudiantes del idioma inglés en programas de evaluación infantil a gran escala. Debido a las leyes contra la discriminación, los casos judiciales y la legislación basada en estándares, ha habido un impulso para incluir a todos los niños en las evaluaciones estatales, incluidos los jóvenes que están aprendiendo inglés. Esto ha llevado al uso de adaptaciones (cambios en el proceso de la prueba, en la prueba en sí o en el formato de respuesta de la prueba) para representar con mayor precisión el desempeño de los estudiantes del idioma inglés y no discriminar contra los antecedentes lingüísticos (Abedi, Hofstetter, y Lord, 2004). Sin embargo, en la actualidad, las decisiones sobre qué adaptaciones utilizar, para quién y en qué condiciones se basan en poca evidencia empírica. Las evaluaciones del rendimiento académico también se utilizan para mejorar el aprendizaje de los niños y la identificación de servicios especiales. Para los niños en educación temprana, estos tienden a evaluar las habilidades de alfabetización temprana (por ejemplo, reconocimiento de sonidos y letras, palabras reconocibles a la vista) y aritmética (por ejemplo, números, formas, tamaño relativo, ordinalidad). Para estos fines, se utiliza una gran variedad de herramientas y prácticas, que pueden clasificarse en dos tipos generales de evaluación del desempeño. Primero, se utilizan pruebas comerciales (en su mayoría referenciadas a normas). Algunas de las mismas preocupaciones con respecto a la evaluación cognitiva normativa son relevantes para la evaluación académica normativa. Es decir, muchas de las pruebas se han desarrollado esencialmente como retrotraducciones o adaptaciones de medidas existentes del idioma inglés, sin evaluar su construcción y validez de contenido. Además, las muestras normativas a menudo no reflejan los antecedentes étnicos, socioeconómicos o lingüísticos de los niños ELL. Incluso cuando se superan estos obstáculos y cuando se han elaborado pruebas de rendimiento bilingües con muestras representativas, se argumenta que el contenido de las pruebas estandarizadas no predice necesariamente el éxito en el currículo. El caso base de este argumento es que el contenido de la prueba a menudo no refleja el contenido del aula y que los resultados académicos no informan

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 255 intervenciones instructivas o curriculares per se. Por estas razones, una segunda opción para la evaluación de logros para mejorar el aprendizaje de los niños y para determinar la identificación de servicios especiales, conocida como medición basada en el currículo, ha acumulado evidencia y atención durante las últimas décadas (Fuchs, 2004 Rhodes , Ochoa y Ortiz, 2005). Conceptualizado inicialmente como un enfoque para el seguimiento del progreso del niño (Deno, 1985), las tareas de medición basadas en el currículo se utilizan para evaluar el desempeño del niño en el currículo semanalmente. Los resultados se utilizan simultáneamente para monitorear el progreso del niño y para informar las intervenciones educativas o curriculares. La pendiente de los puntajes a lo largo del tiempo se usa para monitorear el progreso y la tasa de crecimiento hacia una meta o estándar determinado. IDEA de 2004 permite enfoques de medición basados ​​en el currículo para reemplazar los enfoques de evaluación tradicionales (es decir, pruebas normativas) del rendimiento académico para determinar la elegibilidad de educación especial para discapacidades de aprendizaje, algo que IDEA de 1997 no permitió. Otras áreas del desarrollo infantil importantes y evaluadas en entornos educativos tempranos incluyen habilidades socioemocionales (o conductuales), motoras y adaptativas (o de la vida diaria), así como factores de audición, visión y salud. Como se mencionó anteriormente, estas áreas de desarrollo son de interés en la educación temprana y la escolarización de pre-Kâ € “12 en la medida en que impactan el aprendizaje y el bienestar educativo de los niños. También se han planteado algunos problemas en la literatura de investigación con respecto a los instrumentos y prácticas de evaluación utilizados con niños cultural y lingüísticamente diversos en estas áreas (Carter, Briggs-Gowan y Ornstein Davis, 2004 Figueroa y Hernandez, 2000). Por ejemplo, cuando las traducciones al español del Sistema de evaluación de la conducta para niños, segunda ed. (BASC-2 Reynolds y Kamphaus, 2003), se elaboraron un conjunto de escalas de calificación que miden el desarrollo socioemocional de los niños, la prueba no fue estandarizada con poblaciones de habla hispana. Además, el constructo y la validez de contenido de esta herramienta y otras similares deben evaluarse a la luz de las diferencias culturales con respecto a las definiciones de adecuación y anormalidad de la conducta. De manera óptima, estos instrumentos de evaluación se desarrollarían de una manera cultural y lingüísticamente receptiva, específica para cada uno de los diferentes grupos.

        256 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA Desarrollo y capacitación profesional Una serie de problemas surgen cuando el personal de la escuela está involucrado en la evaluación de jóvenes que están aprendiendo inglés sin la competencia, las herramientas y, por lo tanto, las prácticas necesarias. La literatura sobre la representación desproporcionada de los niños de minorías lingüísticas en los programas de educación especial, por ejemplo, ha señalado que las prácticas de derivación, evaluación y determinación de elegibilidad cultural y lingüísticamente insensibles en las escuelas son causas de desproporcionalidad (Coutinho y Oswald, 2000 Rhodes et al., 2005). Además, aunque la investigación y las declaraciones legales y éticas exigen una práctica receptiva, varios estudios han documentado prácticas de derivación, evaluación e interpretación que están por debajo del estándar. Estos estudios han puesto de relieve las barreras del idioma y las bajas expectativas de los docentes (McCardle, Mele-ÂMcCarthy y Leos, 2005), prácticas de evaluación intelectual cuestionables (Bainter y Tollefson, 2003), prácticas de evaluación del lenguaje cuestionables (Ochoa , Galarza y ​​Amado, 1996 Y zquierdo, Blalock y Torres-Velásquez, 2004), interpretaciones inválidas o irrelevantes (Harry y Klingler, 2006) y prácticas de traducción e interpretación inadecuadas (National Research Council, 2000 Ochoa et al., 1996 Paredes Scribner, 2002 Santos et al., 2001). Esto tiene varias implicaciones para la investigación de implementación en curso en el área de desarrollo profesional y capacitación para evaluar a los jóvenes que están aprendiendo inglés. Esta investigación deberá centrarse en estrategias para mejorar las competencias del personal necesarias para trabajar como parte de un equipo profesional, trabajar con intérpretes y elegir y administrar las baterías de evaluación adecuadas. Además, la investigación de la implementación debe resaltar las estrategias para capacitar a los profesionales para que desarrollen su competencia en la adquisición de una segunda lengua, la aculturación y la evaluación de las intervenciones educativas. Práctica e investigación Existe una brecha entre la práctica de evaluación actual de los estudiantes jóvenes del idioma inglés y lo que la investigación y los estándares legales y éticos sugieren que es la mejor práctica. Por tanto, es importante

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 257 ten en cuenta que la investigación y la práctica continúan un diálogo continuo para mejorar este escenario. Los responsables de la formulación de políticas, las instituciones de educación superior y otros programas de investigación deben proporcionar el apoyo y la financiación necesarios para seguir este curso. Los investigadores pueden contratar la beca de evaluación para este fin de tres maneras. Primero, el campo necesita más pruebas desarrolladas y normativas especialmente para los jóvenes que están aprendiendo inglés. Esto requerirá un enfoque de abajo hacia arriba, lo que significa que las herramientas de evaluación, los procedimientos y las estructuras analíticas de factores estén alineados con las características culturales y lingüísticas de los niños ELL, a diferencia de los enfoques de arriba hacia abajo en los que, por ejemplo, los elementos de la prueba simplemente se traducen desde su idioma original a los idiomas nativos de los jóvenes estudiantes de inglés. Las pruebas basadas en normas también deben tener en cuenta características importantes de los niños, incluidas sus historias lingüísticas, étnicas y socioeconómicas. En segundo lugar, es hora de que el trabajo conceptual y empírico sobre la evaluación infantil vaya más allá del nivel individual. La mayor parte de la discusión en esta sección refleja la literatura existente, que se ha centrado en gran medida en la evaluación de procesos y resultados para el individuo: evaluación del lenguaje, desarrollo cognitivo, aprendizaje académico, etc. Con esta base de conocimientos, se espera que los maestros y las escuelas ajusten aspectos del entorno para mejorar el aprendizaje. Ha quedado claro que los procesos fuera del individuo, incluso en el aula (p. Ej., Interacciones maestro-niño, interacciones entre pares), el hogar (p. Ej., Frecuencia de palabras habladas, número de libros) y el escuela (p. ej., políticas de instrucción de idiomas): afectan el aprendizaje. El campo carece de marcos conceptuales y de las medidas necesarias para hacer avanzar esta investigación y mejorar sistemáticamente el aprendizaje de los niños. La investigación preliminar sobre el papel del contexto en el aprendizaje sugiere que las variaciones en los factores ambientales pueden aumentar el compromiso y la participación de los niños (Christenson, 2004 Goldenberg, Rueda y August, 2006), lo que a su vez puede conducir a un mayor aprendizaje: y que la influencia de las contingencias contextuales en los resultados del aprendizaje está mediada por la motivación de los niños para aprender (Rueda, 2007 Rueda y Yaden, 2006 Rueda et al., 2001). Los marcos conceptuales deben tener en cuenta la naturaleza multinivel de los contextos, incluido el anidamiento de individuos dentro de las aulas y las familias, las aulas dentro de las escuelas y las escuelas.

        258 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA dentro de los distritos escolares, comunidades e instituciones. Además, el papel de la cultura y la viabilidad de la congruencia cultural en contextos escolares y extraescolares serán importantes para este trabajo. Un trabajo empírico significativo en esta área requerirá la convergencia de métodos de investigación (por ejemplo, estadísticas multinivel y la mezcla de enfoques cualitativos con diseños cuasiexperimentales) y disciplinas de las ciencias sociales (por ejemplo, psicología cognitiva, antropología educativa, sociología de la educación). Por último, se necesitan más investigaciones que documenten el escenario actual de la evaluación de los jóvenes que están aprendiendo inglés en todo el país. A medida que la población de estos niños pequeños continúa creciendo y dispersándose a estados con representaciones históricamente bajas de niños ELL, se necesitará más trabajo para evaluar las prácticas de evaluación en sus localidades. En esta documentación se necesitarán enfoques tanto de investigación por encuestas como de observación. Este trabajo ayudará al desarrollo de estrategias para capacitar a profesionales con las habilidades necesarias para atender a los niños ELL pequeños. Principios de evaluación Dado el tamaño grande y creciente de la población de jóvenes ELL en los Estados Unidos, el enfoque actual en las pruebas y la responsabilidad, y las deficiencias documentadas en las prácticas de evaluación actuales, las mejoras son críticas. Las mejoras son necesarias en todas las fases del proceso de evaluación, incluida la evaluación previa y la planificación de la evaluación, la realización de la evaluación, el análisis y la interpretación de los resultados, el informe de los resultados (en formato oral y escrito) y la determinación de la elegibilidad y el seguimiento (los problemas de implementación se tratan en el capítulo 9). Los investigadores y los órganos organizativos han ofrecido principios para los profesionales que participan en la evaluación de los jóvenes que aprenden inglés. Entre los más completos se encuentra una lista de la Asociación Nacional para la Educación de Niños Pequeños (2005). En un suplemento a su declaración de posición de 2003 sobre el plan de estudios, la evaluación y la evaluación de programas de la primera infancia, la NAEYC presenta siete recomendaciones detalladas “para aumentar la probabilidad de que todos los jóvenes que aprenden inglés tengan el beneficio de una evaluación adecuada y efectiva de su aprendizaje y desarrolloâ € (p. 1). La última de estas recomendaciones

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 259 ​​mendaciones se refieren a necesidades adicionales (es decir, investigación y práctica) en el campo, el tema de la siguiente sección. Debido a que estas recomendaciones, presentadas aquí como principios, fueron un esfuerzo colaborativo de un comité compuesto por más de una docena de investigadores en el campo, son bastante representativas de las recomendaciones que se encuentran en la literatura. En primer lugar, los instrumentos y procedimientos de detección y evaluación deben utilizarse para los fines adecuados. Las herramientas de detección deben resultar en los apoyos y servicios necesarios y, si es necesario, en una evaluación adicional. Las evaluaciones deben utilizarse fundamentalmente para apoyar el aprendizaje, incluido el aprendizaje académico y del lenguaje. Para fines de evaluación y rendición de cuentas, se debe incluir en las evaluaciones a los jóvenes que están aprendiendo inglés y se les deben proporcionar las pruebas y adaptaciones adecuadas. En segundo lugar, las pruebas de detección y las evaluaciones deben ser adecuadas desde el punto de vista lingüístico y cultural. Esto significa que las herramientas y los procedimientos de evaluación deben estar alineados con las características culturales y lingüísticas del niño. Cuando las pruebas se traducen de su idioma original al idioma nativo del niño ELL, deben validarse cultural y lingüísticamente para verificar la relevancia del contenido (es decir, la validez del contenido) y el constructo que se pretende medir (es decir, , validez de constructo). Además, en el caso de las pruebas basadas en normas, las características de los niños incluidos en la muestra normativa deben reflejar las características lingüísticas, étnicas y socioeconómicas del niño. En tercer lugar, el propósito principal de la evaluación debería ser mejorar la instrucción. La evaluación de los resultados del niño utilizando herramientas y procedimientos apropiados debe estar estrechamente vinculada a los procesos del aula. Esto significa confiar en múltiples métodos y medidas, evaluar los resultados a lo largo del tiempo y utilizar equipos de evaluación colaborativos, incluido el docente, que es un agente fundamental para mejorar el aprendizaje y el desarrollo. La evaluación que informa sistemáticamente un plan de estudios e instrucción mejorados es la más útil. En cuarto lugar, se debe tener cuidado al desarrollar e interpretar evaluaciones formales estandarizadas. Como se discutió, las evaluaciones estandarizadas se utilizan para al menos tres propósitos: identificar discapacidades y determinar la elegibilidad del programa, monitorear y mejorar el aprendizaje y aumentar la rendición de cuentas. Es importante que los jóvenes que están aprendiendo inglés se incluyan en

        260 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA y que estos instrumentos continúen utilizándose para mejorar las prácticas y colocaciones educativas. Sin embargo, quienes administran e interpretan estas pruebas deben tener cuidado. Las cuestiones relacionadas con el desarrollo de las pruebas, incluida la equivalencia, la traducción y la normatividad, deben analizarse minuciosamente, y deben proporcionarse adaptaciones basadas en la evidencia durante las evaluaciones de rendición de cuentas. Quinto, quienes administran las evaluaciones deben tener competencia cultural y lingüística. Este puede ser el más desafiante de los principios. El desarrollo profesional y la capacitación de maestros, psicólogos escolares, patólogos del habla y administradores escolares constituyen una meta a largo plazo que exigirá financiamiento continuo e investigación de implementación. Aquellos que evalúan a los jóvenes que están aprendiendo inglés deben ser biculturales, bilingües y estar bien informados sobre la adquisición de un segundo idioma. En muchos casos, se utilizan consultores e intérpretes cuando la oferta de personal escolar que posee estas calificaciones es limitada. La investigación de implementación es necesaria para comprender las mejores prácticas al trabajar con consultores e intérpretes a través de la evaluación previa y la planificación de la evaluación, realizar la evaluación, analizar e interpretar los resultados, informar los resultados (en formatos escritos y orales) y determinar la elegibilidad y vigilancia. Por último, las familias deben desempeñar un papel fundamental en el proceso de evaluación. Según la ley federal, los padres tienen derecho a ser incluidos en el proceso de toma de decisiones con respecto a la ubicación educativa de su hijo. Además, el beneficio educativo del proceso de evaluación para un niño determinado es óptimo cuando los deseos de los padres se expresan y se consideran en todo momento. Aunque los miembros de la familia no deben administrar evaluaciones formales, se les anima a participar en la selección, realización y suministro de información para contextualizar los resultados. El proceso y los resultados de la evaluación deben explicarse a los padres de una manera significativa y fácilmente comprensible. NIÑOS CON NECESIDADES ESPECIALES Históricamente, la evaluación ha jugado un papel central en la provisión de servicios a los niños pequeños con necesidades especiales, a diferencia de la comunidad de la primera infancia en general, para la cual la evaluación ha sido vista con sospecha hasta hace relativamente poco tiempo (McConnell,

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 261 2000). Esta diversa población de niños pequeños presenta numerosos desafíos relacionados con la validez de las evaluaciones, no solo porque son pequeños, sino también debido a sus necesidades de desarrollo o relacionadas con la discapacidad. Las siguientes páginas tratan por qué se evalúa a los niños pequeños con necesidades especiales, los principios que deben guiar la evaluación y algunos de los problemas únicos que surgen al realizar evaluaciones para esta población. El término “niños pequeños con necesidades especiales” se usa para describir a los niños desde el nacimiento hasta los 5 años que han diagnosticado discapacidades, retrasos en el desarrollo o una condición que los pone en riesgo de un retraso o una discapacidad. La clave para comprender los problemas de evaluación en esta área es comprender quiénes componen esta población. Muchos niños con necesidades especiales que reciben servicios lo hacen a través de programas respaldados por la Ley de Educación para Personas con Discapacidades, la ley primaria que proporciona financiamiento y orientación política para la educación de niños con discapacidades. IDEA es básicamente un programa de subvenciones de fondos federales que se destinan a los estados para atender a estudiantes con necesidades especiales con la condición de que la educación que se les proporcione sea adecuada (National Research Council, 1997). En 2006, casi 1 millón de niños con necesidades especiales menores de 5 años recibieron servicios a través de programas regidos por IDEA. Específicamente, casi 300,000 niños menores de 3 años recibieron servicios de intervención temprana y más de 700,000 niños de 3 a 5 años recibieron educación especial y servicios relacionados (https: // www. Ideadata.org/arc_toc8.asp#partbCC). Los niños menores de 5 años con necesidades especiales reciben servicios bajo dos secciones diferentes de IDEA. Los niños desde el nacimiento hasta los 3 años reciben servicios bajo la Parte C, Bebés y niños pequeños con discapacidades, mientras que los niños de 3 a 5 años reciben servicios bajo la Parte B, que aborda la educación especial y servicios relacionados para niños y jóvenes de 3 a 21 años. servicios para una variedad de problemas de desarrollo, siendo los problemas de comunicación los más frecuentes. Un total del 64 por ciento de los niños menores de 3 años que reciben servicios tienen algún tipo de retraso en el desarrollo.Casi uno de cada cinco (19 por ciento) tiene algún tipo de anomalía prenatal o perinatal y el 18 por ciento tiene problemas motores. Tres cuartas partes de los niños identificados entre las edades de 2 y 3 reciben servicios por un problema de comunicación. Los porcentajes más pequeños tienen problemas de movimiento (18

        262 por ciento de EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA) (Scarborough, Hebbeler y Spiker, 2006). Casi la mitad (47 por ciento) de los niños de 3 a 5 años tienen una discapacidad primaria del habla y el lenguaje, y el 35 por ciento tiene una discapacidad primaria de retraso en el desarrollo (https: // www.ideadata.org/arc_toc8.asp# partbCC). Propósitos de la evaluación Los niños pequeños con necesidades especiales son extremadamente diversos en la naturaleza y el alcance de sus competencias y necesidades, y esta diversidad tiene implicaciones significativas para la evaluación. Los propósitos de la evaluación incluyen la detección, el diagnóstico y la determinación de la elegibilidad para los servicios, la planificación del programa, el seguimiento del progreso y la investigación, la evaluación y la rendición de cuentas (McLean, 2004 Neisworth y Bagnato, 2004). Evaluación La evaluación, el proceso de identificar a los niños que pueden necesitar una evaluación adicional, es el tipo de evaluación que primero sugiere la presencia de un posible problema físico o de desarrollo, como un retraso leve en la comunicación o un problema de audición. Una evaluación de detección puede centrarse en múltiples áreas del desarrollo, como el lenguaje, la cognición y el desarrollo socioemocional, o funciones corporales específicas, como la visión o la audición. Es poco probable que algunos niños, como aquellos con problemas motores graves, participen en una evaluación general de detección del desarrollo destinada a identificar a los niños en riesgo de desarrollo deficiente porque la presencia de un retraso o discapacidad ya es evidente o está documentada desde el nacimiento. Hay varias medidas de evaluación disponibles con niveles aceptables de sensibilidad y especificidad, lo que indica que, si se realiza bien con medidas bien elegidas, la detección puede ser un proceso preciso (Meisels y Atkins-Burnett, 2000). Diagnóstico y determinación de elegibilidad La mayoría de los niños pequeños con necesidades especiales participan en una evaluación con fines de diagnóstico y para establecer su elegibilidad para intervención temprana o educación especial para la niñez temprana.

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 263 servicios. Se lleva a cabo una evaluación de diagnóstico para determinar si el funcionamiento del niño está lo suficientemente fuera del ámbito del desarrollo típico como para justificar el diagnóstico de una discapacidad o un retraso en el desarrollo. IDEA requiere que los niños remitidos a servicios de intervención temprana sean evaluados en cinco áreas: desarrollo físico, desarrollo cognitivo, desarrollo de la comunicación, desarrollo social o emocional y desarrollo adaptativo. IDEA requiere que los niños de 3 años en adelante sean evaluados en el área de la discapacidad sospechada, aunque la práctica recomendada es una evaluación integral en todas las áreas (Neisworth y Bagnato, 2005). Los niños menores de 36 meses son elegibles para los servicios de intervención temprana bajo IDEA si tienen un retraso en el desarrollo o una condición que probablemente resulte en un retraso si no se brindan los servicios (por ejemplo, ceguera). IDEA requiere que cada estado establezca sus propios criterios para determinar el retraso en el desarrollo. Los criterios utilizados por los estados varían mucho (Shackelford, 2006), y algunos pueden requerir precisión en la evaluación u otras cualidades psicométricas que no están disponibles en los instrumentos actuales. Los estados también tienen la opción de atender a niños bajo IDEA que no tienen una condición establecida pero que están en riesgo de desarrollar un retraso en el desarrollo. Los criterios de elegibilidad de IDEA para niños de 3 a 5 años son bastante diferentes de los de bebés y niños pequeños, lo que significa que un niño puede ser elegible para servicios en un grupo de edad y no en el otro. Los estados deben atender a todos los niños de 3 a 5 años que tengan una de las 13 discapacidades especificadas por IDEA y que tengan una necesidad demostrada de educación especial o servicios relacionados. Estos son los mismos criterios de elegibilidad que se aplican a los niños de 5 a 21 años con la excepción del retraso en el desarrollo, que solo se puede usar con niños de hasta 9 años de edad. Se está utilizando un enfoque alternativo para la determinación de elegibilidad, la respuesta a la intervención (RTI) con niños en edad escolar y tiene potencial para niños más pequeños. Discutido brevemente en el Capítulo 2, Discapacidades específicas del aprendizaje, impedimentos del habla o del lenguaje, retraso mental, trastornos emocionales, discapacidades múltiples, impedimentos auditivos, impedimentos ortopédicos, otros impedimentos de salud, impedimentos visuales, autismo, sordera, lesión cerebral traumática, retraso en el desarrollo.

        264 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA La RTI implica un procedimiento de varios niveles para identificar a los niños que están experimentando dificultades; sin embargo, la aplicación de este enfoque con niños más pequeños aún no se ha desarrollado completamente (Coleman, Buysse y Neitzel, 2006 VanDerHayden y Snyder, 2006). Con los procedimientos de evaluación de elegibilidad actuales, los niños son identificados para recibir asistencia especial sobre la base de un desempeño deficiente en una evaluación con referencia a normas. Un modelo de varios niveles difiere de las prácticas de identificación tradicionales en que la evaluación se usa primero para identificar a los niños que no se benefician de un programa de alta calidad y luego para monitorear su progreso cuando se brinda asistencia adicional. Si la cantidad de servicio adicional que se considera necesario para que el niño muestre progreso está más allá del alcance del programa regular, entonces se podría considerar que el niño necesita educación especial (VanDerHayden y Snyder, 2006). La evaluación es fundamental para la implementación de un modelo de varios niveles, pero, a diferencia de los enfoques actuales de elegibilidad, el acceso a los servicios especiales no depende del resultado de la evaluación en un solo momento. Debido a que la evaluación es continua en un modelo de varios niveles, los niños tienen oportunidades regulares de recibir servicios especiales si los necesitan, o de dejar de recibirlos cuando se están desempeñando a los niveles esperados. Aunque un modelo de RTI bien investigado y bien implementado en la primera infancia podría ser una forma adicional de identificar a algunos niños que necesitan ayuda adicional en relación con los desafíos de aprendizaje o comportamiento (Barnett et al., 2006 Hemmeter, Ostrosky y Fox, 2006), Es probable que la identificación de los servicios de IDEA en un futuro próximo continúe dependiendo de los procedimientos de evaluación más tradicionales para muchos niños. Planificación de la intervención o la instrucción Las disposiciones de IDEA requieren que la educación de cada niño elegible se determine de forma individualizada y esté diseñada para satisfacer sus necesidades únicas. La ley utiliza la palabra "evaluación" para describir el proceso de determinación de la elegibilidad para los servicios y el término "evaluación" para describir el proceso de recopilación de información para planificar el programa de servicios del niño (McLean, 2004). La diferencia no es solo una cuestión de semántica, porque las evaluaciones con referencia a normas utilizadas para determinar la elegibilidad no brindan información útil para

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 265 planificación de la intervención, lo que significa que se debe administrar otro tipo de evaluación para este propósito (Bailey, 2004 Fewell, 2000 McCormick y Noonan, 2002 McLean, 2005). Para los niños y las familias, esto significa que se deben realizar evaluaciones adicionales después de que la evaluación de diagnóstico demuestre que el niño cumple con los criterios de elegibilidad para los servicios. Las medidas basadas en criterios o basadas en el plan de estudios se utilizan generalmente como parte del proceso de evaluación para identificar objetivos para el niño e identificar estrategias de instrucción o intervención apropiadas para lograr estos objetivos (Bagnato, 2007 Losardo y Notari-Syverson, 2001). Además, la información sobre las rutinas y actividades diarias de la familia, las preocupaciones y prioridades de la familia y los intereses especiales del niño es útil en la planificación (Wolery, 2003), al igual que la información sobre el aula. actividades y objetivos para niños en entornos educativos y de cuidado grupal (Pretti-Frontczak et al., 2007). Monitoreo del progreso La frase “monitoreo del progreso” se usa actualmente para describir dos tipos diferentes de procesos de evaluación para niños pequeños con discapacidades. El primero se refiere al seguimiento de su progreso a través de un conjunto de objetivos utilizando cualquier criterio o herramienta basada en el currículo administrada a intervalos regulares (Pretti-Frontczak et al., 2007 Wolery, 2003). El segundo implica el uso de herramientas derivadas de un modelo de resultados generales (Deno, 1997), en el que las habilidades clave vinculadas a los resultados generales se evalúan repetidamente a lo largo del tiempo, lo que permite describir el crecimiento hacia los resultados identificados (Carta et al., 2002 McConnell, 2000). El seguimiento del progreso está relacionado con la planificación del programa del niño, y las mismas evaluaciones se pueden utilizar para este propósito. El proceso de evaluación ayuda al maestro, intervencionista o terapeuta a saber si deben continuar abordando este resultado o conjunto de resultados con el conjunto de estrategias que se están utilizando o si deben identificar resultados de mayor nivel o nuevas estrategias (Pretti-Frontczak et al., 2007 Wolery , 2003). Tenga en cuenta que, para los niños que progresan bien, el seguimiento del progreso identifica la necesidad de que el maestro aborde los resultados de alto nivel. Para los niños que no progresan, el seguimiento del progreso puede indicar la necesidad de alternativas

        266 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA enfoques de intervención para lograr resultados que no se cumplen con las estrategias actuales. Si bien IDEA tiene requisitos que abordan la evaluación para las determinaciones de elegibilidad y la evaluación para la planificación del programa, no dice nada sobre el uso de la evaluación continua para monitorear el progreso de un niño hacia un conjunto determinado de resultados. La ley exige la revisión y actualización periódicas del plan del niño, pero no se refiere a cómo se utilizarán las herramientas de evaluación en este proceso. Sin embargo, el uso de la evaluación continua para la planificación y el seguimiento del progreso se considera uno de los indicadores de un programa de calidad para todos los niños pequeños, incluidos los niños con discapacidades (División para la Primera Infancia, 2007 Asociación Nacional para la Educación de Niños Pequeños y Asociación Nacional de Especialistas en Primera Infancia de los Departamentos de Educación del Estado, 2003). Evaluación a gran escala: investigación, evaluación y rendición de cuentas Los estudios han examinado múltiples aspectos del desarrollo de los niños pequeños con discapacidades y los factores que influyen en su desarrollo, como la interacción de los padres o la eficacia de una estrategia de intervención o un modelo curricular en particular. Un cuerpo sustancial de investigación aborda el desarrollo de niños pequeños con tipos particulares de discapacidades o retrasos, por ejemplo, impedimentos visuales o autismo, y gran parte de esa evidencia se basa en la administración de herramientas de evaluación que rastrean el desarrollo de los niños (ver, por ejemplo, Hatton et al., 1997 Rodrigue, Morgan y Geffken, 1991). De manera similar, muchos estudios han examinado cuestiones de la eficacia de la intervención o del programa para niños pequeños con necesidades especiales al observar los avances en el desarrollo en las medidas de evaluación (McLean y Cripe, 1997 Spiker y Hopmann, 1997). El Estudio Longitudinal Nacional de Intervención Temprana y el Estudio Longitudinal de Educación Preprimaria son dos estudios de política nacional de los servicios de IDEA para niños pequeños con necesidades especiales que examinaron los resultados de los niños y extrajeron algunos de sus hallazgos de las evaluaciones (Hebbeler et al., 2007 Markowitz et al. ., 2006). Otros estudios y evaluaciones nacionales, como el Estudio longitudinal de la primera infancia-Cohorte de jardín de infantes

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 267 y la evaluación nacional de Early Head Start, han incluido a niños con necesidades especiales porque fueron incluidos en la población de niños de la que se extrajo la muestra del estudio (Hebbeler y Spiker, 2003). La diversidad de niños con necesidades especiales, especialmente con respecto a algunos que tienen capacidades de respuesta limitadas y un funcionamiento general más bajo, es muy problemática cuando se trata de evaluaciones a gran escala diseñadas para observar a toda la población de niños pequeños para investigación, evaluación o propósitos de rendición de cuentas. Y la evaluación de niños pequeños con necesidades especiales para abordar los requisitos de responsabilidad estatales o federales es un fenómeno relativamente reciente, ya sea para programas específicamente para niños con necesidades especiales o para programas generales de la primera infancia en los que reciben servicios, como Head Start o estatales. preescolares operados (Division for Early Childhood, 2007 Harbin, Rous y McLean, 2005 Hebbeler, Barton y Mallik, 2008). A partir de 2008, el Departamento de Educación de EE. UU. Exige que todos los estados proporcionen datos sobre el progreso realizado por los niños pequeños durante su tiempo en los programas regidos por IDEA. Los estados están empleando una variedad de enfoques para obtener estos datos, incluido el uso de una sola evaluación en todo el estado, varias evaluaciones en línea, un proceso resumido basado en la toma de decisiones en equipo y múltiples fuentes de información que incluyen herramientas formales de evaluación. Gran parte de la atención en los últimos 20 años se ha centrado en asegurarse de que los niños en educación especial sean incluidos en los esfuerzos estatales de responsabilidad K-12, porque anteriormente no lo estaban. Las enmiendas de 1997 a IDEA requieren que los niños con discapacidades sean incluidos en los programas de evaluación estatales y distritales y que se les proporcionen las adaptaciones adecuadas. La ley también requiere que los estados informen sus puntajes en estas evaluaciones con el mismo detalle y con la misma frecuencia que los puntajes de otros niños (Ysseldyke et al., 1998). Principios de evaluación Varios aspectos de la evaluación de niños pequeños con discapacidades para la elegibilidad y la planificación del programa están codificados en IDEA como se describió anteriormente y también se pueden abordar en las leyes y regulaciones estatales. Además, varias organizaciones, incluidas

        268 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA La Asociación Nacional de Educación de Niños Pequeños, la Asociación Nacional de Especialistas en la Primera Infancia en los Departamentos de Educación del Estado y la Asociación Nacional de Psicólogos Escolares, han elaborado declaraciones de posición sobre la evaluación de los niños pequeños (Asociación Nacional para la Educación de Niños Pequeños y Asociación Nacional de Especialistas en Primera Infancia en Departamentos de Educación del Estado, 2003 Asociación Nacional de Psicólogos Escolares, 2005). Los principios de estos documentos se aplican a todos los niños, incluidos los que tienen necesidades especiales. De hecho, algunos de los principios se aplican al uso de la evaluación para identificar a los niños que necesitan servicios especiales. La División para la Primera Infancia (DEC) del Consejo para Niños Excepcionales ha desarrollado un conjunto de prácticas recomendadas que abordan específicamente la evaluación de niños pequeños con necesidades especiales (Neisworth y Bagnato, 2005). El DEC también ha desarrollado un documento complementario a la declaración de posición de la NAEYC sobre el plan de estudios, la valoración y la evaluación que elabora estos temas para los niños con discapacidades (División para la Primera Infancia, 2007). Un tema común en todas las organizaciones profesionales y del que muchos se hacen eco en el campo es la importancia de utilizar múltiples fuentes de información y nunca tomar una decisión sobre un niño basándose en una única evaluación (Greenspan y Meisels, 1996 McCune et al., 1990 McLean, 2004 Meisels y Atkins-Burnett, 2000 Wolraich et al., 2005). Esta recomendación es especialmente importante para los niños con necesidades especiales, cuyo desempeño y comportamiento en distintos entornos y situaciones pueden ser incluso más variables que los de los niños con un desarrollo típico. Un principio clave de una buena evaluación es que las familias de niños con necesidades especiales deben ser incluidas en el proceso de evaluación (Boone y Crais, 2002 Division for Early Childhood, 2007 Meisels y Atkins-Burnett, 2000 Meisels and Provence, 1989 Neisworth y Bagnato, 2005 ). Pensar en las familias como socios iguales y contribuyentes en la evaluación tiene numerosas implicaciones sobre cómo se llevará a cabo un proceso de evaluación. Los miembros de la familia contribuyen al proceso de evaluación apoyando al niño durante la evaluación, validando los hallazgos sugeridos por otros miembros del equipo, identificando discrepancias entre el desempeño del niño en una evaluación formal y lo que suele hacer un niño, informando sobre patrones típicos de comportamiento, y con

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 269 conduciendo la evaluación con los miembros del equipo para asegurar el mejor desempeño del niño (División para la Primera Infancia, 2007 Woods y McCormick, 2002). La variabilidad en el desempeño de los niños con necesidades especiales a través de situaciones requiere incorporar información de los miembros de la familia para obtener una imagen precisa de las capacidades del niño. Las familias son reporteros confiables de información sobre el desempeño de sus hijos, y la validez de la evaluación se mejora al incluirla (Suen et al., 1993, 1995). Otro principio aplicable a todos los niños pero de especial relevancia para los niños con necesidades especiales es la importancia de brindarles múltiples oportunidades para demostrar sus competencias. El entorno de la evaluación, la relación del niño con la persona que realiza la evaluación y la capacidad del evaluador para establecer simpatía, fatiga, hambre, nivel de interés en los materiales y muchos otros factores podrían resultar en una subestimación grave. de las capacidades del niño (División para la Primera Infancia, 2007 Meisels y Atkins-Burnett, 2000). Además de ofrecer múltiples oportunidades de evaluación, aprovechar múltiples fuentes de información (informes de los miembros de la familia, observación de los niños en entornos familiares) sobre el funcionamiento del niño ayuda a reducir la posibilidad de subestimar su funcionamiento (McLean, 2004). Las cualidades de una buena evaluación de la primera infancia, identificadas por Neisworth y Bagnato (2005), son que es útil para el propósito elegido aceptable tanto para las familias como para los profesionales auténticos en el sentido de que las circunstancias y las personas involucradas en la evaluación son familiares para el niño en base a la colaboración. entre familias y profesionales refleja la convergencia de múltiples fuentes de información acomoda las diferencias individuales sensibles a incluso pequeños incrementos de cambio y basadas en herramientas que han sido validadas para su uso con la población de niños para quienes se está utilizando la evaluación. Cinco prácticas que abordan la evaluación de niños con necesidades especiales y recomendadas por la División para la Primera Infancia del Consejo para Niños Excepcionales reflejan estas cualidades (Neisworth y Bagnato, 2005): 1. Los profesionales y las familias colaboran en la planificación e implementación de la evaluación .

        270 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA 2. La evaluación es individualizada y apropiada para el niño y la familia. 3.La evaluación proporciona información útil para la intervención. 4. Los profesionales comparten información de manera respetuosa y útil. 5. Los profesionales cumplen con los requisitos legales y de procedimiento y cumplen con las pautas de prácticas recomendadas. Desafíos de la evaluación Los niños con necesidades especiales son evaluados en gran número y por una variedad variada de profesionales, pero hay poca información disponible sobre las prácticas de evaluación reales. Sería útil saber qué herramientas se están utilizando, cómo se juzgan los comportamientos de los niños, cómo se toman las decisiones de elegibilidad, en qué medida se incluyen los niños con necesidades especiales en las evaluaciones de responsabilidad, etc. El uso de evaluaciones estandarizadas con referencia a normas para niños con necesidades especiales crea desafíos particulares. Las evaluaciones estandarizadas requieren que los elementos se administren de la misma manera a todos los niños, requiriendo que demuestren competencia a pedido, posiblemente en un entorno desconocido y a pedido de un extraño. La estructura y los requisitos de las medidas tradicionales con referencia a normas presentan numerosos problemas para la evaluación de los niños pequeños en general, pero especialmente para los niños pequeños con necesidades especiales (Bagnato, 2007 Macy, Bricker y Squires, 2005 McLean, 2004 Meisels and Atkins -Burnett, 2000 Neisworth y Bagnato, 2004). De hecho, Bagnato concluyó que “las pruebas convencionales no tienen un papel válido o justificable en el cuidado y la educación temprana” (Bagnato y Yeh-Ho, 2006, p. 618). A continuación se analiza algunos de estos problemas. Uno de los problemas se basa en la extensión y el número de demandas de respuesta que la situación de la prueba impone al niño. Las pruebas estandarizadas a menudo requieren fluidez verbal, comunicación expresiva, sistemas sensoriales en pleno funcionamiento, así como la comprensión de las señales de evaluación, incluidas las señales verbales y visuales dadas por los examinadores (Bagnato, 2007 Division for Early Childhood, 2007 Meisels y Atkins-Burnett, 2000). Muchos niños pequeños con necesidades especiales no son capaces de cumplir con todas las exigencias de la situación de la prueba.

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 271 Un estudio nacional de prácticas de elegibilidad de más de 250 psicólogos preescolares con más de 7,000 niños encontró que casi el 60 por ciento de los niños no habrían sido comprobables si los psicólogos hubieran seguido procedimientos estandarizados. Los niños no podían responder como se esperaba debido a la falta de lenguaje, habilidades motoras deficientes, habilidades sociales deficientes y falta de atención y otras conductas de autocontrol (Bagnato y Neisworth, 1995). Uno de los principios básicos de las buenas evaluaciones es que una evaluación debe haber demostrado su validez para los fines para los que se utiliza (American Educational Research Association, American Psychological Association y National Council on Measurement in Education, 1999). Las medidas basadas en normas se utilizan a menudo con niños pequeños para determinar la elegibilidad para los servicios de IDEA. Como se explicó anteriormente, las definiciones estatales de elegibilidad para los servicios de intervención temprana emplean criterios (por ejemplo, porcentaje de retraso) que requieren el uso de medidas con referencia a normas. En 1987, un artículo histórico examinó los manuales de pruebas de 27 pruebas de aptitud y rendimiento y descubrió que los editores proporcionaban muy poca información sobre el uso de la prueba con niños con discapacidades (Fuchs et al., 1987). Más recientemente, Bagnato y sus colegas (Bagnato, McKeating-Esterle y Bartolomasi, 2007 Bagnato et al., 2007a, 2007b) publicaron síntesis de investigaciones publicadas y no publicadas sobre pruebas y métodos de evaluación para la intervención temprana, con fondos del Departamento de Estados Unidos de Educación, Oficina de Programas de Educación Especial. Llegaron a la conclusión de que no se ha realizado ninguna investigación para respaldar el uso de pruebas convencionales para la elegibilidad de la intervención temprana. Solo se han realizado tres estudios para respaldar el uso de métodos de evaluación auténticos y métodos de juicio clínico para este propósito. Bailey (2004) sugiere que la estructura de factores utilizada para desarrollar los niveles de edad para las evaluaciones del desarrollo puede no ser apropiada para los niños con retrasos en el desarrollo. Cita un estudio que encontró solo tres factores para los niños con discapacidades graves del desarrollo en lugar de los cinco factores informados en el manual (Snyder et al., 1993). La medición débil o imprecisa durante las determinaciones de elegibilidad puede llevar a la denegación del acceso a los servicios. Una forma posible de mitigar algunas de las limitaciones del uso de evaluaciones con referencia a normas para las determinaciones de elegibilidad es

        272 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA mediante el uso del juicio clínico, que, en aquellos estados que lo permitan, se puede utilizar en lugar de las evaluaciones formales o junto con ellas. Dunst y Hanby (2004) compararon el porcentaje de niños atendidos en los 28 estados y el Distrito de Columbia que permiten el uso de opinión clínica informada con aquellos que no lo hacen y no encontraron diferencias en el porcentaje de niños atendidos, sugiriendo que los profesionales en el los estados que permiten una opinión clínica informada pueden no aprovechar esta práctica de determinación de elegibilidad. Otro problema de práctica asociado con las evaluaciones estandarizadas con referencia a normas es que no brindan información que sea relevante para la planificación del programa porque los elementos se eligen por su capacidad para discriminar entre los niños. En otras palabras, la mitad de los niños aprueban los ítems ideales en las pruebas con referencia a normas y la mitad de los niños del grupo normativo no los aprueban. Debido a que las pruebas con referencia a normas carecen de validez de tratamiento o instrucción (Bailey, 2004 Botts, Losard y Notari-Syverson, 2007 Neisworth y Bagnato, 2004), los proveedores de servicios deben realizar evaluaciones adicionales para desarrollar planes de intervención. Un estudio, que representa una posible nueva dirección para la evaluación de elegibilidad, examinó el uso de una medida de elegibilidad basada en el currículo como alternativa a la evaluación con referencia a normas (Macy, Bricker y Squires, 2005). Encontró apoyo para el potencial de formas alternativas de evaluación para tomar decisiones de elegibilidad. A pesar de todos los problemas con el uso de la evaluación basada en normas, al menos los profesionales que administran herramientas tradicionales a niños pequeños con fines de diagnóstico tienen la opción de seleccionar un instrumento en particular sobre la base de las características del niño individual que se va a evaluar y deben aumentar ese información con información de otras fuentes. El examinador también puede modificar los procedimientos de evaluación para adaptarse a la fatiga o la falta de interés. Aunque tales cambios en la administración violan los procedimientos de administración estándar, pueden ser la única forma de obtener información útil de la evaluación (Bagnato y Neisworth, 1995). A menudo, no existe tal opción para la individualización cuando se evalúa a los niños con discapacidades con fines de investigación, evaluación o rendición de cuentas; las otras razones por las que los niños con necesidades especiales deberían recibir evaluaciones estandarizadas.

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 273 Para que los datos agregados sean significativos, todos los niños deben recibir la misma evaluación de acuerdo con las mismas pautas. La cuestión de la agregación de datos es algo menos problemática para los investigadores o evaluadores de programas que estudian una  subpoblación homogénea de niños con necesidades especiales, como los niños pequeños con ceguera, porque los diseñadores del estudio pueden tener la opción de seleccionar una medida que haya sido desarrollada. y validado con la subpoblación de interés (suponiendo que existan tales medidas). Para grandes recopilaciones de datos que abarcan toda la gama de niños pequeños con discapacidades, los desafíos relacionados con la selección y administración de instrumentos son sustanciales, al igual que los desafíos de contratar administradores de evaluación e intérpretes con la gama completa de conocimientos y experiencia relevantes. Los diseñadores de recopilaciones de datos a gran escala pueden responder a los desafíos de evaluación que plantea la diversidad de niños con necesidades especiales excluyéndolos de toda la muestra del estudio o de una o más de las evaluaciones. Otro enfoque es incluir solo a aquellos niños con necesidades especiales que se consideran capaces de participar en las evaluaciones generales y excluir o administrar una evaluación alternativa a aquellos que no pueden participar en la evaluación regular. La cohorte del estudio longitudinal de la primera infancia-jardín de infantes, por ejemplo, incluyó a todos los niños con necesidades especiales, proporcionó un conjunto de adaptaciones para quienes las necesitaban e incluyó una evaluación alternativa para los niños que no podían participar en la evaluación regular ( Hebbeler y Spiker , 2003). Dado que los datos de los estudios a gran escala se agregarán entre niños y posiblemente se desglosarán por subgrupos, es imperativo que se saquen conclusiones precisas sobre el desempeño de los niños con necesidades especiales. Aunque no hay datos sobre la validez del uso de evaluaciones estandarizadas con referencia a normas con niños con necesidades especiales para este propósito, los esfuerzos de evaluación a nivel nacional y estatal, incluido el Sistema Nacional de Informes de Head Start, han utilizado tales medidas con esta población para estos propósitos. Actualmente, un sistema de evaluación desarrollado por el estado de California contiene las únicas herramientas de evaluación que se han desarrollado explícitamente para la recopilación de datos a gran escala con jóvenes.

        274 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA niños, incluidos los que tienen necesidades especiales. Estas herramientas basadas en la observación son únicas porque fueron diseñadas desde el principio para garantizar que los niños pequeños con discapacidades pudieran incluirse en la recopilación de datos (consulte http://www.draccess.org para obtener más información). Además de estos problemas generales, describimos a continuación varios desafíos de especial relevancia para la evaluación de niños con discapacidades. Habilidades de construcción irrelevante y la interrelación de los dominios del desarrollo Para que un niño pequeño demuestre competencia incluso en un solo elemento de una evaluación, se requiere una combinación de habilidades, aunque algunas de ellas pueden no ser relevantes para el constructo que se evalúa. En la medida en que los ítems de una evaluación requieran habilidades distintas del constructo que se evalúa (por ejemplo, resolución de problemas), existe una variación irrelevante del constructo en las puntuaciones. Algunos ejemplos de esto en las evaluaciones de niños pequeños con necesidades especiales son obvios. Un niño que no puede oír o que no usa los brazos no podrá señalar la imagen de un gato cuando se le pregunte. El ítem requiere escuchar y señalar, así como el conocimiento de un gato, aunque estas no son las habilidades que se están evaluando. El niño que no pueda señalar fallará en el artículo, independientemente de lo que sepa sobre gatos. Otras ocurrencias de varianza irrelevante de constructo pueden no ser tan obvias. Todas las evaluaciones que requieren que los niños sigan y respondan las instrucciones del examinador requieren cierto grado de procesamiento del lenguaje. Aunque los desarrolladores de pruebas intentan abordar esto manteniendo las instrucciones simples, todos los niños pequeños son procesadores de lenguaje imperfectos porque todavía están aprendiendo el lenguaje. Muchos niños pequeños con necesidades especiales tienen impedimentos relacionados con la comunicación, lo que significa que su capacidad para procesar el lenguaje es incluso menor que la capacidad restringida de un compañero típico. A diferencia de la sordera, la ceguera o una discapacidad motora, los problemas de procesamiento del lenguaje pueden no presentar signos visibles de impacto en el proceso de evaluación. La varianza irrelevante de constructo es un problema importante para la evaluación de niños pequeños porque muchas evaluaciones se organizan y puntúan en torno a dominios de desarrollo. Dominios

        EVALUANDO A TODOS LOS NIÑOS 275 son un constructo creado para describir áreas de desarrollo. No existen de forma independiente en el niño y, por lo tanto, las herramientas de medición que asumen la independencia de los dominios tendrán cierto grado de variación irrelevante de constructo debido a la superposición entre dominios. Irónicamente, el impacto de las habilidades irrelevantes de constructo es mayor para los niños con discapacidades, porque su desarrollo en todos los dominios puede estar menos conectado que para los niños con un desarrollo típico. Por ejemplo, completar un rompecabezas de dos piezas requiere habilidades cognitivas y motoras, habilidades que se desarrollan en conjunto en niños con un desarrollo típico. El rompecabezas es un desafío para el niño de la misma edad con habilidades motoras limitadas, a pesar de que ese niño puede tener una comprensión muy sólida de cómo encajan las piezas. Resultados funcionales y evaluaciones basadas en dominios Durante muchos años, el énfasis en el trabajo con niños pequeños con necesidades especiales se ha centrado en identificar y mejorar los resultados funcionales, en lugar de los basados ​​en dominios. El concepto de un resultado apropiado de la intervención para un niño pequeño con discapacidades ha evolucionado con el tiempo. Un enfoque utilizado anteriormente por los proveedores de servicios era escribir resultados extraídos de hitos del desarrollo basados ​​en dominios (Bailey y Wolery, 1984). Dos ejemplos de hitos como resultados son "Coloca la pieza redonda en un tablero de formularios" o "Nidos dos y luego tres latas". Aunque algunas listas de hitos pueden proporcionar habilidades útiles, los hitos no son buenos objetivos de instrucción por numerosas razones. No se derivan de una teoría del desarrollo. Muchos se desarrollaron originalmente debido a su capacidad para diferenciar el desempeño de niños de diferentes edades en pruebas estandarizadas. Y la secuencia de desarrollo para los niños con un desarrollo típico puede no representar la mejor secuencia para los niños con discapacidades. Un enfoque contrastante para la identificación de resultados, que ahora se considera una práctica recomendada, es desarrollar resultados que sean funcionales (McWilliam, 2004). Los resultados funcionales (a) son inmediatamente útiles, (b) permiten que un niño sea más independiente, (c) permiten que un niño aprenda habilidades nuevas y más complejas, (d) permiten que un niño funcione en un entorno menos restrictivo y ( e) permitir que un niño sea cuidado más fácilmente por la familia y otras personas (Wolery,

        276 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA 1989). Un ejemplo de un resultado funcional es "Natalie podrá sentarse en su silla alta, alimentarse con los dedos y disfrutar de la cena con su familia". Resultados como este son importantes porque permiten que un niño participe más plenamente en una variedad de actividades. de entornos comunitarios (Carta y Kong, 2007). A diferencia de un conjunto de hitos del desarrollo que pueden tener una utilidad limitada para un niño en el día a día, las habilidades funcionales se pueden utilizar en una variedad de entornos y situaciones con una variedad de personas y materiales que son parte de las habilidades del niño. ambiente cotidiano (Bricker, Pretti-Froniczak y McComas, 1998). Los resultados funcionales están en desacuerdo con las evaluaciones basadas en dominios porque reconocen la interrelación natural entre dominios como esencial para que los niños puedan realizar tareas significativas en su vida diaria. Un enfoque de resultados funcionales no intenta deconstruir el conocimiento y las habilidades de los niños en tipos de elementos reflejados en muchos marcos de evaluación basados ​​en dominios, las unidades de interés son los comportamientos más complejos que los niños deben dominar para poder funcionar con éxito en una variedad de escenarios y situaciones. La Clasificación Internacional de Funcionamiento, Discapacidad y Salud - Versión para Niños y Jóvenes (ICF-CY) (Organización Mundial de la Salud, 2007) se basa en un consenso internacional emergente de que la caracterización de la salud y la capacidad o discapacidad de los individuos debe basarse en en funciones, actividades y participación y proporcionan métodos para caracterizarlos en los niños. El énfasis en muchas herramientas de evaluación en habilidades discretas y su organización en dominios puede operar como una barrera para la práctica recomendada para los profesionales, quienes deben usar los resultados en asociación con las familias para identificar las áreas de necesidad del niño y planificar intervenciones. abordar el funcionamiento significativo. Diseño universal y adaptaciones El diseño universal es un fenómeno relativamente nuevo que tiene una aplicación directa al diseño de evaluaciones para todos los niños, especialmente los niños pequeños con necesidades especiales. Idealmente, todas las evaluaciones deben diseñarse de acuerdo con los principios del diseño universal, minimizando así la necesidad de adaptaciones. El diseño universal tiene su origen en los esfuerzos arquitectónicos para diseñar entornos físicos.

        EVALUAR A TODOS LOS NIÑOS 277 para que sea accesible para todos. Según el Center for Universal Design (1997), el diseño universal es “el diseño de productos y entornos para que sean utilizables por todas las personas, en la mayor medida posible, sin necesidad de adaptación o diseño especializado”. Diseño universal se refleja en la comunidad en las aceras que tienen cortes en las aceras, lo que permite a las personas en silla de ruedas cruzar las calles. El objetivo al aplicar los principios del diseño universal a las evaluaciones es desarrollar evaluaciones que permitan la más amplia gama de participación y permitan inferencias válidas sobre el desempeño (Thompson y Thurlow, 2002). Al aplicar los principios del diseño universal al desarrollo de evaluaciones para la rendición de cuentas para niños en edad escolar primaria y secundaria, Thompson y Thurlow identificaron siete elementos de evaluaciones diseñadas universalmente (Tabla 8-2). Algunos de los principios, como máxima legibilidad y máxima legibilidad, se aplican principalmente a evaluaciones en las que el niño leerá pasajes de texto, pero la mayoría de estos principios se pueden aplicar al diseño de evaluaciones de la primera infancia. Un principio de especial relevancia para los niños pequeños es la necesidad de constructos definidos con precisión. Así como los entornos físicos deben diseñarse para eliminar todo tipo de barreras de acceso y uso, las evaluaciones deben diseñarse de modo que se eliminen las barreras cognitivas, sensoriales, emocionales y físicas que no están relacionadas con el constructo que se está probando (Thompson , Johnstone y Thurlow, 2002), que se relaciona con la discusión anterior sobre habilidades relevantes para el constructo. La aplicación de los principios de diseño universal tiene como objetivo minimizar la variación de la irrelevancia de la construcción. Los principios de diseño universal son especialmente relevantes para las evaluaciones estandarizadas, pero también se aplican a las evaluaciones basadas en criterios. Por ejemplo, los objetivos para los niños se pueden describir con respecto a la "comunicación" en lugar del lenguaje hablado y la "movilidad" en lugar de caminar. Muchas de las herramientas de evaluación que se utilizan hoy en día con los niños pequeños son anteriores al concepto de diseño universal y, por lo tanto, no se desarrollaron para reflejar estos principios (el Sistema de Resultados Deseados de California es una excepción notable). Incluso con la aplicación de los principios de diseño universal, puede seguir siendo necesario desarrollar adaptaciones que permitan evaluar a algunos niños con necesidades especiales con un instrumento en particular y que sus puntajes reflejen con precisión sus capacidades.

        278 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA TABLA 8-2 Elementos de las evaluaciones de diseño universal Elemento Explicación Evaluación inclusiva Las pruebas diseñadas para la responsabilidad del estado, distrito o población escolar deben incluir a todos los estudiantes, excepto aquellos en la evaluación alternativa, y esto se refleja en el diseño y campo de la evaluación procedimientos de prueba. Definidos con precisión Los constructos específicos probados deben ser constructos claramente definidos de modo que se puedan eliminar todas las barreras cognitivas, sensoriales, emocionales y físicas irrelevantes. Accesible, la accesibilidad está incorporada en los elementos desde el principio, y los procedimientos de revisión de sesgos de elementos no sesgados garantizan que se mantenga la calidad en todos los elementos. Apto para El diseño de la prueba facilita el uso de las adaptaciones necesarias (por ejemplo, todos los elementos pueden estar en braille). Simple, claro, todas las instrucciones y procedimientos son simples, claros e intuitivos presentados en un lenguaje comprensible. instrucciones y procedimientos Máximo Una variedad de pautas de legibilidad y lenguaje sencillo legibilidad y se siguen (por ejemplo, la longitud de la oración y el número de palabras difíciles de comprensibilidad se mantienen al mínimo) para producir un texto legible y comprensible. Máxima legibilidad Las características que aseguran una fácil descifrabilidad se aplican al texto, a tablas, figuras e ilustraciones y a los formatos de respuesta. FUENTE: Thompson y Thurlow (2002). Una acomodación nunca pretende modificar el constructo que se está probando. Las adaptaciones pueden incluir modificaciones en la presentación, en el formato de respuesta, en el tiempo y en el entorno. Por lo general, se asocian con pruebas estandarizadas, con sus estrictos requisitos de administración. Las medidas basadas en criterios, que tienden a basarse más en la observación, brindan a los niños muchas y variadas formas de demostrar competencia como parte de los procedimientos de evaluación, un enfoque que reduce pero no elimina la necesidad de adaptaciones. En los últimos 20 años se ha desarrollado un extenso cuerpo de literatura sobre el uso de adaptaciones de diversos tipos con varios subgrupos de niños con discapacidades en edad escolar, como

        EVALUACIÓN DE TODOS LOS NIÑOS 279 estados adoptaron medidas para incluir a los niños con discapacidades en los programas de pruebas de responsabilidad en todo el estado (consulte http: //www2.cehd.umn. Edu / NCEO / acomodos). No existe literatura correspondiente para niños pequeños, probablemente porque el proceso de construcción de un sistema de evaluación continua a gran escala de niños pequeños para la rendición de cuentas recién está comenzando en muchos estados (Grupo de Trabajo Nacional de Responsabilidad en la Primera Infancia, 2007), y es la implementación de la recopilación de datos a gran escala que precipita la necesidad de adaptaciones. Otras características de evaluación Las herramientas de evaluación individual difieren con respecto a otras características que tienen implicaciones para su idoneidad para algunos niños con necesidades especiales. La herramienta debe tener un piso lo suficientemente bajo para capturar el funcionamiento de los niños que se encuentran en un nivel muy por debajo de sus compañeros de edad. No tener suficientes elementos lo suficientemente bajos para los niños con discapacidades severas puede ser un problema en una medida referenciada a una norma o un plan de estudios. De manera similar, la evaluación debe tener suficiente sensibilidad para capturar pequeños incrementos de crecimiento para los niños que progresarán a un ritmo mucho más lento que sus compañeros (Meisels y Atkins-Burnett, 2000). Identificar una herramienta que tenga un piso suficientemente bajo, proporcione la sensibilidad adecuada y cubra el rango de edad objetivo será un desafío para cualquier evaluación a gran escala que incluya a niños pequeños con necesidades especiales. Una evaluación desarrollada para ser utilizada con niños de 3 a 5 años que incluya elementos solo apropiados para ese rango de edad no capturará adecuadamente el crecimiento de un niño de 3 años que comienza el año con las habilidades de un niño de 2 años. de un año y termina con los de un niño de 3 años. Una última consideración relacionada con la evaluación de niños pequeños con necesidades especiales es hasta qué punto las suposiciones de la prueba sobre cómo se produce el aprendizaje y el desarrollo en los niños pequeños son congruentes con la forma en que se produce el desarrollo en el niño que se está evaluando. Se necesita precaución al utilizar evaluaciones con niños con necesidades especiales que se desarrollaron para una población en desarrollo típico, y en las que los niños con necesidades especiales no se incluyeron en el trabajo de diseño o en la muestra de normas (Bailey, 2004).

        280 EVALUACIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA Conclusión Los casi 1 millón de niños pequeños con necesidades especiales están siendo evaluados regularmente en todo el país para diferentes propósitos. Aunque se está utilizando una variedad de herramientas de evaluación para estos propósitos, muchas no han sido validadas para su uso con estos niños. Se necesita mucha más información sobre las evaluaciones y los niños con necesidades especiales, como qué herramientas están utilizando qué tipo de profesionales para tomar qué tipo de decisiones. La evaluación de elegibilidad determina si un niño pequeño tendrá acceso a los servicios provistos bajo IDEA. Se desconoce hasta qué punto estas decisiones críticas se toman de acuerdo con las prácticas de evaluación recomendadas y si las prácticas de evaluación deficientes conducen a una denegación de servicio inapropiada. El creciente llamado a la rendición de cuentas para los programas que atienden a los niños pequeños, incluidos los que tienen necesidades especiales, significa que se llevarán a cabo aún más evaluaciones en el futuro. Sin embargo, las herramientas de evaluación disponibles a menudo no se examinan lo suficiente para su uso como instrumentos de rendición de cuentas, y son difíciles de usar de manera estandarizada si los niños tienen necesidades especiales, y se enfocan de manera inapropiada en habilidades discretas en lugar de en la capacidad funcional en la vida diaria. Hasta que se disponga de más información sobre el uso de evaluaciones y se desarrollen mejores medidas, es fundamental tener extrema precaución para llegar a conclusiones sobre el estado y el progreso de los niños pequeños con necesidades especiales. Las posibles consecuencias negativas de una medición deficiente en el área de evaluación más reciente, la responsabilidad, son especialmente graves. La conclusión de que los programas que atienden a niños pequeños con necesidades especiales no son efectivos basándose en datos de evaluación defectuosos podría llevar a negar a la próxima generación de niños y familias las intervenciones que necesitan. Por el contrario, las buenas prácticas de evaluación pueden ser la clave para mejorar la gama completa de servicios para niños pequeños con necesidades especiales: detección, identificación, servicios de intervención e instrucción. Las buenas prácticas de evaluación requerirán invertir en nuevas herramientas de evaluación y crear sistemas que garanticen que los profesionales estén utilizando las herramientas de acuerdo con el conjunto bien articulado de estándares y recomendaciones profesionales que ya existen.


        Sección 13. Procedimientos del campus para asegurar la información financiera

        Transmisión manual

        Propósito

        (1) Esta transmisión IRM revisada 5.19.13, Cobro de responsabilidad, procedimientos del campus para asegurar la información financiera.

        Cambios materiales

        (1) La siguiente tabla describe los cambios realizados en IRM 5.19.13, Cobro de responsabilidad, procedimientos del campus para asegurar la información financiera.

        Subsección IRM Descripción
        IRM 5.19.13.1.6, Términos / Definiciones / Siglas (1) Estándares locales agregados a la lista de definiciones.
        IRM 5.19.13.1.7, Recursos Relacionados Eliminó (3) LITC y (4) TAS debido a que no es un recurso relacionado con los empleados y lo colocó bajo IRM 5.19.13.3, Asegurar la información financiera.
        IRM 5.19.13.2.2, Niveles de autoridad Asistencia de campo, empleados de FA 1) NSIA, se modificó el criterio en dólares para leerlo como $ 100,000 o menos y se eliminó el sí y se reemplazó con no se requirió financiamiento debido al monto en dólares para los criterios de la SIA.
        IRM 5.19.13.2.3, Niveles de autoridad Empleados de ACS, ACSS y CSCO (1) NSIA, se planteó el criterio de dólares revisado para leer como $ 250,000 o menos, se eliminó el sí y se reemplazó con no se requirió financiamiento debido al monto en dólares para los criterios de la SIA.
        IRM 5.19.13.3, Asegurar la información financiera (1) Se agregó el primer recordatorio sobre la verificación de la identidad de la parte de contacto y el segundo recordatorio sobre la FCC. 1 (a) eliminó la verificación de cumplimiento total como razonamiento para el análisis financiero. Se eliminaron (1) (e) criterios de IA ampliados.
        (2) Se eliminaron los criterios de IA expandidos y se eliminó la nota en el gráfico Si y entonces en relación con la falta de aportes financieros de AMS para CSCO y ACSS debido a cambios en los criterios de SIA.
        (5) Se insertó una declaración de precaución con respecto al correo electrónico y se revisó la primera viñeta eliminando el enlace de redireccionamiento a IRM 5.19.1.6.4.1 (2) o (3) y señalando al lector que siga las instrucciones en (6) a continuación.
        (6) Se eliminaron todos los procedimientos de NSIA CSCO Andover. Esta línea telefónica ya no existe.
        (9) Se eliminaron todas las referencias a llamadas gratuitas y NSIA CSCO Andover. Esta línea telefónica ya no existe.
        Se agregó nueva (12) información relacionada con LITC de la subsección IRM 5.19.13.1.7 previamente reubicada, Recursos Relacionados.
        Se agregó nueva (13) información relacionada con la remisión de TAS de la subsección IRM 5.19.13.1.7 previamente reubicada, Recursos Relacionados.
        IRM 5.19.13.3.1, Determinación de ingresos (11) Agregado en el Formulario 433-H.
        IRM 5.19.13.3.2.3, Estándares nacionales: alimentos, ropa y otros artículos Ejemplos actualizados con montos estándar nacionales actuales.
        RM 5.19.13.3.2.5, Estándares locales para determinar los gastos (2) Bajo Nota para CSCO, revisada como Declaración de información de recopilación (Formulario 433 A, F o H).
        IRM 5.19.13.3.2.5.2, Gastos de transporte (7) (b) Se eliminó "marido y mujer" y se sustituyó por "cónyuges primarios y secundarios".
        IRM 5.19.13.3.2.6, Otros gastos necesarios (4) Se agregó en el Formulario 433 H y se eliminó la nota sobre el MOU.
        IRM 5.19.13.3.3, Verificación y justificación de activos / ingresos / gastos (5) Se agregaron dos ejemplos relacionados con los gastos que estaban dentro del 150% del estándar aplicable, se colocaron una justificación "o escrita" dentro de la Excepción y se eliminaron el segundo punto correspondiente a PPIA y CNC.
        IRM 5.19.13.3.4, Tomando la decisión de cobranza (2) Se agregó una viñeta para la moneda virtual revisada (4), se eliminó la excepción de entrada de AMS para los empleados de CSCO y ACSS (solo NSIA) debido al cambio de criterio de dólar de la SIA y (8) se eliminó la tabla y la oración revisada para mayor claridad.
        Figura 5.19.13-1, Preguntas y respuestas para ayudar en el procesamiento de estados financieros Pregunta # 7: Se eliminó "esposo" y se reemplazó con "cónyuge principal".
        Figura 5.19.13-2, Verificar estado financiero (3) Moneda virtual agregada en la fuente interna cc IRPTR.

        (2) Se realizaron cambios editoriales a lo largo de esta sección para aclarar el lenguaje y / o actualizar referencias, títulos y / o direcciones de sitios web.

        Efecto en otros documentos

        Audiencia

        Fecha efectiva

        Nikki C. Johnson
        Director, Política de cobranza
        Pequeñas empresas / autónomos

        Alcance y objetivos del programa

        Propósito . Este capítulo analiza la orientación y los procedimientos generales de análisis financiero destinados a permitir que el empleado tome las decisiones de cobranza adecuadas para resolver los casos. Si bien en este capítulo se abordan muchos temas, no se puede incluir aquí una guía completa sobre todos ellos. Mientras utiliza este capítulo, permanezca alerta a las referencias a otros recursos, como sitios web y IRM relacionados. Acceda a esa guía según sea necesario para garantizar una comprensión completa de los temas. Específicamente, IRM 5.19.13 proporciona las siguientes secciones de política:

        Asegurar la información financiera

        Tomando la decisión de cobranza

        Audiencia . Estos procedimientos y orientación se aplican a inspectores de impuestos, representantes de servicio al cliente, representantes de cobranza y gerentes de equipo.

        Dueño de la póliza . Director, Política de Cobranzas, SBSE.

        Propietario del programa . La política de cobranza, SBSE, Case Resolution Alternatives (CRA) es el propietario de este IRM.

        La Partes interesadas primarias . Este IRM impacta:

        Objetivo del programa . Este IRM proporciona instrucciones para asegurar, verificar y analizar la información financiera del contribuyente.

        Fondo

        El análisis financiero proporciona la base para determinar la capacidad de un contribuyente para pagar las obligaciones tributarias en mora, lo que permite al empleado de Cobranza tomar decisiones de cobranza apropiadas para resolver el caso.

        Autoridad

        26 C.F.R. 301.6343-1 (b) (4) proporciona la autoridad para asegurar la información financiera del contribuyente para determinar la capacidad de pago.

        IRC § 6343 (a) (1) (D), requiere que se libere un gravamen cuando el Servicio determina que el gravamen está creando una dificultad económica, es decir, el gravamen hará que la persona no pueda pagar sus gastos de subsistencia necesarios razonables.

        La Declaración de política P-5-71 proporciona la autoridad para informar las cuentas que actualmente no se pueden cobrar (CNC). Ver IRM 1.2.1.6, Declaraciones de política para el proceso de recolección. Las cuentas se pueden eliminar del inventario activo después de realizar los pasos necesarios en el proceso de recolección.

        Responsabilidades

        El Director de Política de Cobranza es el ejecutivo responsable de las políticas y procedimientos que debe emplear el Personal del Campus.

        El equipo del campus, el departamento y los gerentes de operaciones son responsables de garantizar que se cumplan las directrices y los procedimientos descritos en este IRM.

        Gestión y revisión del programa

        Informes del programa . Los siguientes informes pueden ayudar a revisar este tipo de carga de trabajo.

        Informes del Sistema de revisión de calidad integrado (EQRS).

        Informes del Sistema Nacional de Revisión de Calidad (NQRS).

        Efectividad del programa . La eficacia del programa se mide mediante los siguientes tipos de revisión y por nivel de gestión.

        Los administradores del campus realizan las revisiones de casos para garantizar el cumplimiento de este IRM.

        Las revisiones operativas anuales las realizan los gerentes de departamento, los gerentes de operaciones y el director del campus para evaluar la ejecución del programa y el cumplimiento de los requisitos administrativos y de cumplimiento.

        Controles de programa

        Una vez que se proporciona la información financiera, los empleados de Operaciones de Cobro de Servicios de Cumplimiento (CSCO) y Soporte de Sistemas de Cobro Automatizado (ACSS) deben controlar y trabajar en todos los casos hasta su finalización.

        Términos / Definiciones / Siglas

        Los términos de uso frecuente dentro de este IRM junto con su definición:

        Gasto de vida permitido. Éstos prevén la salud / bienestar del contribuyente y su familia y / o la producción de ingresos:

        Estándares nacionales. Varios gastos necesarios, como alimentos, suministros de limpieza, ropa y servicios, y productos y servicios de cuidado personal:

        Estándares locales. Estos incluyen gastos de vivienda, servicios públicos y transporte para el lugar de residencia principal del contribuyente:

        Regla de los seis (6) años. Todos los gastos mayo Se permitirá si el contribuyente puede pagar la totalidad dentro de los seis años:

        Regla de un (1) año. Contribuyentes que no pueden pagar por completo en seis años mayo Se le dará hasta un año para modificar o eliminar gastos condicionales excesivos necesarios y / o no permitidos.

        Esta tabla enumera los acrónimos más utilizados dentro de este IRM.

        Acrónimo Definición
        CERVEZA INGLESA Gasto de vida permitido
        AMS Sistema de gestión de cuentas
        CNC Actualmente no coleccionable
        CIS Declaración de información de recopilación
        CSED Fecha de vencimiento del estatuto de cobranza
        NFTL Aviso de gravamen por impuesto federal
        NSIA Acuerdo de pago a plazos no simplificado
        PPIA Acuerdo de pago parcial a plazos
        SIA Acuerdo de pago a plazos simplificado

        Recursos Relacionados

        Estos son los recursos relacionados con la información financiera:

        IRM 5.19.1, Saldo adeudado

        IRM 5.15, Análisis financiero

        Todo el personal del IRS debe estar familiarizado y ser responsable de la ejecución de sus deberes de acuerdo con los derechos de los contribuyentes otorgados por las disposiciones del Código de Rentas Internas, incluida la Declaración de Derechos del Contribuyente (TBOR) enumerada en la sección 7803 (a) (3). Para obtener información adicional sobre TBOR, consulte https://www.irs.gov/taxpayer-bill-of-rights

        Las herramientas IAT simplifican el procesamiento al ayudar al usuario con la investigación y la entrada de IDRS. Las herramientas también reducen la posibilidad de errores y mejoran la productividad. Cuando se debe tomar una acción y hay una herramienta IAT disponible, los empleados de cumplimiento del campus con acceso a las herramientas IAT deben completar la acción utilizando la herramienta IAT. Consulte IRM 5.19.1.2.8, Herramientas IAT obligatorias, para obtener una lista de herramientas IAT obligatorias.

        Si una herramienta IAT no funciona correctamente o se determina que no es apropiada debido a una situación específica, el caso debe trabajarse utilizando IDRS. Para obtener más información sobre cada herramienta, así como ayuda laboral para cada herramienta, consulte http://iat.web.irs.gov/.

        Niveles de autoridad para análisis, verificación y justificación financieros

        Esta sección proporciona los niveles de autoridad del monto en dólares, por tipo de disposición, para los requisitos de análisis financiero, verificación y justificación.

        Niveles de autoridad: todos los empleados

        La siguiente tabla proporciona una guía a todos los empleados para cuando se necesita un análisis financiero y cuando es necesario verificar y obtener una justificación, por saldo de cuenta y tipo de disposición:

        Excepción:

        Los empleados de AM lo hacen no realizar análisis financieros. Consulte IRM 5.19.1.3.3, Referencias y redireccionamientos para empleados de AM.

        Equilibrio Disposición ¿Se necesita análisis financiero? ¿Se necesita verificación y justificación?
        Menos de ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ AAB (cc SUMRY) (IMF) CNC No No aplica
        ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ - ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ AAB (cc SUMRY) NSIA, PPIA, CNC

        Niveles de autoridad: asistencia de campo, empleados de FA

        La siguiente tabla proporciona orientación a los empleados de FA para cuando se necesita un análisis financiero y cuando es necesario verificar y obtener una justificación, por saldo de cuenta y tipo de disposición.

        Equilibrio ¿Se necesita análisis financiero? ¿Se necesita verificación y justificación?
        AAB (CC RESUMEN) ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ o ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ No
        Equilibrio ¿Se necesita análisis financiero? ¿Se necesita verificación y justificación?
        ≡ ≡ ≡ ≡ - ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ AAB (CC RESUMEN) Si.

        Utilice fuentes internas para verificar activos, ingresos y gastos. Cualquier discrepancia entre los activos, ingresos o gastos informados en el CIS y las fuentes internas utilizadas para la verificación, debe abordarse con el contribuyente y documentarse en el historial del caso de AMS.

        Se requiere justificación en papel:

        Si la cantidad reclamada por ingresos o gastos parece no ser razonable (según el juicio del empleado) o los montos de gastos reclamados exceden los estándares ALE y Permitir estos otros gastos resultará en una dificultad de PPIA o CNC.

        Recordatorio:

        La justificación en papel también debe asegurarse en los casos en que la explicación del contribuyente no se corresponda con las fuentes internas verificadas.

        Niveles de autoridad: empleados de ACS, ACSS y CSCO

        La siguiente tabla proporciona orientación a los empleados de ACS, ACSS y CSCO para cuando se necesita un análisis financiero y cuando es necesario verificar y obtener una justificación, por saldo de cuenta y tipo de disposición.

        Equilibrio ¿Se necesita análisis financiero? ¿Se necesita verificación y justificación?
        ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ o ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ AAB (CC RESUMEN) No

        Consulte IRM 5.19.1.6.4 (12),Acuerdos de pago a plazos, para obtener orientación específica.

        Excepción:

        Los empleados de FERDI deben referirse a los niveles de autoridad de FERDI en IRM 5.19.18.4 (1),Descripción general del procesamiento de casos de FERDI.

        Equilibrio ¿Se necesita análisis financiero? ¿Se necesita verificación y justificación?
        ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ - ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ AAB (CC RESUMEN) Si.

        Utilice fuentes internas para verificar activos, ingresos y gastos. Cualquier discrepancia entre los activos, ingresos o gastos informados en el CIS y las fuentes internas utilizadas para la verificación, debe abordarse con el contribuyente y documentarse en el historial del caso de AMS.

        Se requiere justificación en papel:

        Si la cantidad reclamada por ingresos o gastos parece no ser razonable (según el juicio del empleado) o los montos de gastos reclamados exceden los estándares ALE y Permitir estos otros gastos resultará en una dificultad de PPIA o CNC.

        Recordatorio:

        La justificación en papel también debe asegurarse en los casos en que la explicación del contribuyente no se corresponda con las fuentes internas verificadas.

        Consulte IRM 5.19.1.6.4 (13), Acuerdos de pago a plazos, para obtener orientación específica.

        Excepción:

        Los empleados de FERDI deben referirse a los niveles de autoridad de FERDI en IRM 5.19.18.4 (1),Descripción general del procesamiento de casos de FERDI.

        Asegurar la información financiera

        El objetivo de asegurar la información financiera es determinar la capacidad máxima del contribuyente para pagar su deuda tributaria morosa en función de su situación financiera actual. La obtención de información financiera verbalmente (llamada telefónica o cara a cara) o de una Declaración de información de cobranza (Formulario 433 A, F o H) SOLAMENTE se requiere cuando un contribuyente indica uno de los siguientes:

        Recordatorio:

        Al seguir la guía para asegurar la información financiera a lo largo de este IRM, consulte el IRM 5.19.1.2.2, Descripción general de la divulgación: verificación de la identidad de la parte de contacto, para garantizar que se sigan las pautas de divulgación al interactuar con los contribuyentes y / o sus representantes autorizados.

        Recordatorio:

        Realice una verificación de cumplimiento total (FCC); consulte IRM 5.19.1.4.4.1, Verificación de cumplimiento total. No ingrese una financiera donde el contribuyente no se encuentra dentro del cumplimiento de la declaración.

        Excepción:

        Si el contribuyente está experimentando dificultades financieras, consulte IRM 5.19.17.2.4, CNC no puede pagar - Dificultad.

        El contribuyente indica que no puede pagar, actualmente se está considerando no cobrable (CNC)

        Recordatorio:

        Si durante el curso del contacto con el contribuyente, este le informa que está atravesando una situación de dificultad económica o si solicita ayuda para resolver sus problemas fiscales, consulte IRM 5.19.1.3.2.3, Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), para obtener orientación sobre cómo remitir a los contribuyentes a TAS.

        Recordatorio:

        Si el contribuyente declara que está experimentando dificultades económicas debido a un gravamen, asegúrese de contar con información financiera lo suficientemente segura para confirmar que el gravamen está causando que el contribuyente no pueda cubrir los gastos de subsistencia necesarios, consulte IRM 5.19.4.4.10 (5) (j), Liberación de impuestos: información general, para determinaciones de liberación de gravámenes incluso en situaciones en las que el contribuyente no ha presentado declaraciones.

        El contribuyente indica que no puede pagar y se está considerando un acuerdo de pago parcial a plazos (PPIA).

        El contribuyente califica para el acuerdo de pago a plazos no simplificado (NSIA)

        Excepción:

        El análisis financiero ya no es necesario para ciertas NSIA, consulte IRM 5.19.1.6.4 (12) (a), Acuerdos de pago a plazos (IA).

        El monto del pago del contribuyente solicitado es insuficiente según los siguientes criterios del acuerdo de pago a plazos:

        IA garantizada. Consulte IRM 5.19.1.6.4 (8),Acuerdo de pago a plazos garantizado,

        IA optimizada. Consulte IRM 5.19.1.6.4 (9),Acuerdo de pago a plazos simplificado $ 25,000 y menoso IRM 5.19.1.6.4 (10), Acuerdo de pago a plazos simplificado de más de $ 25,000.

        Recordatorio:

        Cualquier acuerdo de pago a plazos (IA) establecido en base a los resultados de un estado financiero debe ingresarse como un acuerdo de pago a plazos no simplificado (NSIA) o PPIA, según corresponda. Consulte IRM 5.19.1.6.4, IAo IRM 5.19.1.6.5, PPIA.

        Si la propuesta del contribuyente no paga por completo dentro de los 120 días, o no califica para un IA garantizado, o SIA, haga lo siguiente según su operación asignada:

        Si . Luego .
        SOY , Transfiera a la función ACS.
        CSCO y ACSS , Solicite un Formulario 433-F, Declaración de información de recopilación. Aconsejar al contribuyente que envíe el Formulario 433-F completo al sitio CSCO correspondiente (solo estado de notificación) por mapeo estatal o al sitio ACSS apropiado (solo estado 22, 24) por mapeo estatal.
        Sitio de llamada de ACS / Asistencia de campo , Asegure la información financiera e ingrese el estado financiero en las pantallas financieras de AMS.

        Ingrese la información financiera, documente claramente todas las acciones tomadas en la cuenta y la información financiera relevante sobre AMS, guardar y crear historial . Todas las pantallas financieras aplicables en AMS deber debe completarse antes de tomar una determinación de la capacidad de pago del contribuyente.

        Los contribuyentes son no se requiere para probar están pagando su vivienda, servicios públicos, pagos del automóvil, etc. No hacer Solicite que se envíen extractos bancarios, recibos de pago, copias de facturas o contratos para completar la información financiera por este motivo. Sin embargo, si el contribuyente reclama los pagos de un préstamo estudiantil, una orden judicial (es decir, manutención de menores) o una deuda tributaria local o estatal en mora, se requiere verificación.

        Cuando se realiza un contacto gratuito sobre un caso financiero con un abrir el control IDRS en ACSS o CSCO, Aconsejar al contribuyente que:

        Comuníquese con el examinador de impuestos cuyo nombre y número se proporcionaron en el aviso.

        No hacer Permita tiempo adicional sin contactar a la persona con el control abierto.

        Si puedes resolver el caso basado en el historial de la persona controladora y el contribuyente que proporciona la información requerida , envíe por fax un Formulario 4442, Remisión de consulta, al inspector fiscal de control informándoles de la acción de cierre. USE el número de fax según SERP Quién / Dónde, Formulario 4442, Números de fax de referencia.

        NO HACER solicitar al contribuyente que proporcione información adicional que no sido solicitado por la persona con la base de control, como extractos bancarios, talones de pago, etc.

        Si realiza una llamada telefónica o un contacto cara a cara, debe intentar obtener la mayor cantidad de información financiera posible durante el contacto. La mayoría de los contribuyentes deberían poder proporcionar información sobre ingresos y gastos durante el contacto inicial.

        Si el contribuyente solicitó una AI que no cumple con los criterios de la SIA y no puede obtener información financiera de inmediato (verbalmente o por fax durante el contacto telefónico), siga las instrucciones proporcionadas en (6) a continuación.

        Si el contribuyente solicitó una AI que no cumple con los criterios de la SIA y puede obtener algunos pero no todos de la información financiera inmediatamente (verbalmente o por fax durante el contacto telefónico), siga las instrucciones en la tabla a continuación.

        Si se necesita información financiera por cualquier otro motivo (posible CNC o determinación de dificultades), siga las instrucciones de la tabla a continuación.

        Recordatorio:

        Si los ingresos se pueden verificar a través de fuentes internas o si la única fuente de ingresos es el Seguro Social o el Desempleo, normalmente no es necesario solicitar una justificación. Del mismo modo, si los gastos de los contribuyentes están dentro de los estándares locales y nacionales, no debería ser necesario solicitar una justificación. Si se requiere justificación, normalmente es suficiente la justificación verbal del artículo. Si la explicación verbal del contribuyente es aceptable, documente detalladamente la explicación del contribuyente. Solicite justificación en papel solo si el contribuyente no puede explicar la discrepancia .


        Siga los procedimientos a continuación cuando no puedan proporcionar toda la información requerida para el contacto cara a cara y por teléfono:

        Precaución:

        NO se comunique con el contribuyente / POA por correo electrónico. El uso del correo electrónico para contactar al contribuyente está prohibido debido a problemas de divulgación. Comuníquese con el contribuyente / POA por teléfono o por correspondencia. Consulte IRM 1.10.3.2.1, Mensajería segura y cifrado de amplificador.

        Si . Luego .
        ACS , Si se necesita información / justificación adicional, solicite faxes mientras habla por teléfono para resolver el caso.

        Proporcionar al contribuyente un plazo adecuado para presentar la información solicitada. Si el contribuyente declara que enviará por fax la información y no puede hacerlo durante la llamada; espere cinco días a partir de la fecha de la llamada telefónica.

        Si el contribuyente no puedo enviar un fax la información, avise al contribuyente que envíe SOLO la información que falta o es necesaria (es decir, fundamentación) para resolver / completar el caso al sitio ACSS apropiado (o fax, si corresponde) e incluir su nombre y TIN con la información. Agregue 15 días calendario a la fecha de vencimiento dada por el contribuyente.

        Si el contribuyente indica que lo harán llamar de vuelta , espere 5 días.

        Si el contribuyente indica ellos enviarán por correo la información requerida: proporcione la dirección ACSS adecuada. Agregue 15 días calendario a la fecha de vencimiento dada por el contribuyente.

        Si el contribuyente no responde, proceda con la siguiente acción.

        Ejemplo:

        Levy, NFTL, Revisión independiente, LT11, Aviso final: aviso de intención de embargo y su aviso de derecho a una audiencia (enviado certificado, con acuse de recibo solicitado)etc.

        Si no pueden, avíseles que llamen al número gratuito (AM) o al número gratuito de ACS, según el estado del caso, o que envíen SOLO la información que falta o es necesaria (es decir, fundamentación) para resolver / completar el caso al sitio de CSCO o ACSS e incluir su nombre y TIN con la información.

        Proporcionar al contribuyente un plazo adecuado para presentar la información solicitada, 15 días para que la información se envíe por correo.

        Si el contribuyente no puede proporcionar alguna información durante una llamada, pueden:

        Vuelva a llamar con la información - espere cinco días o

        Complete y envíe por correo un Formulario 433-F en papel, Declaración de recopilación / información, al sitio apropiado de CSCO (estado de aviso solamente) basado en mapeo estatal o sitio ACSS apropiado (estado 22, 24 solamente) basado en mapeo estatal - agregue 15 días calendario a la fecha de vencimiento dada al contribuyente.

        Excepción:

        Si la llamada está relacionada con la liberación de un impuesto por dificultades económicas: SB / SE es necesario para abordar el problema por teléfono, para W & amp, sigo IRM 5.19.4.4.10 (4), Liberación de impuestos: información general.

        Una vez que se proporciona la información financiera, los empleados de CSCO y ACSS deben controlar y trabajar en todos los casos hasta su finalización. Esto incluye los intentos de obtener la verificación o la justificación requerida. Ver IRM 21.3.3.4.1, Control de casos y gestión de inventario.

        Para el procesamiento de casos en papel, asocie inmediatamente las respuestas de los contribuyentes con el caso suspendido y resuelva. Si no puede resolverlo, haga lo siguiente:

        Intente comunicarse con el contribuyente por teléfono o emita la carta correspondiente para solicitar información adicional si realiza un intento telefónico y no se hace contacto con el contribuyente, debe hacer un seguimiento con una carta solicitando información adicional. Permita 30 días a partir de la fecha de emisión de la carta para que el contribuyente responda.

        Actualice el control AMS actual a S estado con un seguimiento durante 45 días y luego suspender el caso.
        Suspender el estuche en ACS durante el número apropiado de ciclos
        Aporte TOS5, XX, IAPND
        (XX = el número de días que el caso estará en suspenso (45)).

        Si el contribuyente no responde al final del período de suspensión de 45 días, siga las instrucciones del párrafo (10) a continuación.

        Intente comunicarse con el contribuyente por teléfono o emita la carta correspondiente de Correspondex para solicitar información adicional si el intento telefónico y no se hace contacto con el contribuyente, debe hacer un seguimiento con una carta solicitando información adicional. Permita 30 días a partir de la fecha de emisión de la carta para que el contribuyente responda.

        Actualizar el control AMS actual al estado "S" con seguimiento durante 45 días y luego suspender el caso.

        Normalmente no se requiere un CC STAUP manual. El AMS está programado para tomar las acciones apropiadas.

        Si el contribuyente no responde al final del período de suspensión, siga las instrucciones del párrafo (10) a continuación.

        Cuando se comunique con el contribuyente, proporcione un nombre de contacto, horario de atención, dirección de devolución y un número de teléfono de contacto. Dejar el historial de AMS con respecto a la información / justificación solicitada y por qué se solicitó la información, IRM 5.19.1.6.4.7, Criterios de IA pendientes. Los empleados de ACSS deben proporcionar su información de contacto cuando esté disponible o la información de contacto de su equipo.

        Los empleados de CSCO y ACSS que reciban información solicitada durante el contacto telefónico deben completar el análisis financiero. No reenvíe la información a un empleado de ACS que anteriormente trabajó con el contribuyente. . Solo Los empleados de CSCO y ACSS controlan y trabajan los casos financieros hasta su resolución.

        Si los intentos de contacto no tienen éxito, el teléfono y la correspondencia se emiten sin respuesta del contribuyente y ha pasado el tiempo de suspensión, prepárese para el rechazo de la AI y siga los procedimientos de rechazo. Consulte IRM 5.19.1.6.4.9, Criterios de rechazo de IA. Documentar el historial de AMS.

        Si el AAB (CC SUMRY) (incluidos los CNC anteriores, estado de notificación, ST 23, etc.) Es mas que ≡ ≡ ≡ ≡ pero menos que ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ , asegurar la información de ingresos y permitir los estándares nacionales y locales, NO se requiere justificación o verificación. Basar el monto de IA en el resultado del análisis financiero a menos que el contribuyente esté de acuerdo con SIA.

        Si un contribuyente necesita ayuda para preparar un estado financiero y no tiene un representante, puede ser elegible para recibir ayuda de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). LITC:

        Representa a personas de bajos ingresos en la resolución de controversias con el IRS, incluidas auditorías, apelaciones, disputas de recaudación de impuestos y litigios.

        Brindar servicios a los contribuyentes que hablan inglés como segundo idioma, incluida la educación sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes, y consultas sobre cuestiones tributarias individuales.

        Brinda servicios de forma gratuita o no más que una tarifa nominal.

        Reciba fondos del IRS y el programa recibe la supervisión del Defensor del Contribuyente Nacional, pero las clínicas son totalmente independientes del IRS.

        Suelen estar ubicados en cada estado, Puerto Rico y el Distrito de Columbia, pero ocasionalmente hay áreas geográficas desatendidas. Para obtener una lista completa de LITC, idiomas en los que se brinda asistencia e información de contacto, consulte la Pub 4134, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

        La sección 1402 de la Ley del Contribuyente Primero (TFA) establece que, “Sin perjuicio de cualquier otra disposición de la ley, los funcionarios y empleados del Departamento del Tesoro pueden informar a los contribuyentes sobre la disponibilidad y los requisitos de elegibilidad para recibir asesoramiento y asistencia de uno o más clínicas específicas calificadas para contribuyentes de bajos ingresos que reciben fondos en virtud de esta sección, y brindan información sobre la ubicación y la información de contacto de dichas clínicas ”.

        Refiera a los contribuyentes al Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) cuando el contacto cumpla con los criterios de TAS, consulte IRM 13.1.7, Criterios de caso del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS)y no puede resolver el problema del contribuyente el mismo día. TAS brinda asistencia a los contribuyentes que están experimentando daños económicos, que buscan ayuda para resolver problemas fiscales que el IRS no ha podido resolver a través de los canales normales o creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Consulte IRM 5.19.1.3.2.3, Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) , para obtener más información sobre cómo remitir a los contribuyentes a TAS

        Determinación de ingresos

        Generalmente, todos los ingresos del hogar se utilizan para determinar la capacidad de pago del contribuyente. En los casos en que un contribuyente responsable viva con una persona no responsable, consulte el IRM 5.19.13.3.2.1, Gastos compartidos.

        Intereses y dividendos (Anexo B, Intereses y dividendos ordinarios),

        Ingresos netos del negocio (Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio, Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementariosy Anexo F, Beneficio o pérdida de la agricultura),

        Ingresos netos por alquiler (Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios),

        Pagos de hipoteca inversa.

        Cualquier otro dinero o compensación que reciba el contribuyente como empleado por los servicios prestados.

        Para calcular los sueldos o salarios brutos, tome las siguientes medidas para garantizar un ingreso mensual promedio preciso (si AMS no está disponible):

        Si . Luego .
        Pagado semanalmente, Multiplique el salario bruto semanal por 4.3.
        Pagado quincenalmente o cada dos semanas, Multiplique el salario bruto quincenal por 2.17.
        Pagado semestral o dos veces al mes, Multiplique los salarios brutos quincenales por 2.
        Los ingresos son esporádicos o estacionales, Utilice la cifra de ingresos anuales del Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos, o el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas de EE. UU.y dividir por 12 para determinar el ingreso mensual promedio.

        Aplique los cálculos anteriores a las deducciones del contribuyente, como la manutención de los hijos y el seguro médico, para llegar a los montos apropiados según la forma en que se le paga al contribuyente.

        Para determinar el ingreso disponible, analice las deducciones de nómina de un contribuyente, asegurándose de que sean razonables y permitidas. Las únicas deducciones permitidas automáticamente del salario o los ingresos brutos son:

        Otros programas de jubilación obligatoria y

        Otras deducciones de nómina deben cumplir con la prueba de gastos necesaria (consulte IRM 5.19.13.3.2 (1),Resumen de gastos) y no puede tomarse como un gasto por información adicional, ver IRM 5.19.13.3.2.2, Gastos de vida permitidos.

        Ejemplo:

        Si hay una deducción de nómina para uniformes, y es un requisito de empleo, permita la reducción a los ingresos; sin embargo, el contribuyente no puede incluir los uniformes como gasto.

        Incluya cualquier interés y / o dividendos que el contribuyente reciba o se acredite a una cuenta y que el contribuyente pueda retirar y utilizar para gastos del hogar. El total anual debe dividirse por doce para determinar el ingreso mensual promedio.

        Si las cuentas que devengan intereses se utilizan como un activo y el contribuyente retira los fondos de la cuenta para reducir la obligación tributaria, los dividendos o los intereses no se utilizan en el flujo de ingresos.

        Si el contribuyente tiene ingresos de trabajo por cuenta propia (SE), puede ser de los Anexos:

        Si los anexos SE son complejos, notifique al contribuyente que complete el Formulario 433-A, Declaración de información de recopilación para asalariados y autónomosy proporcionar una corriente Ganancia y perdida declaración al sitio correspondiente de SBSE CSCO: http://serp.enterprise.irs.gov/databases/who-where.dr/transshipment.dr/campus_locator_guide/25_csco_bal_due.htm. Proporcione el formulario o la dirección web de irs.gov para obtener el formulario.

        Si se necesita verificación, utilice los métodos sugeridos para fuentes de información internas y externas para la verificación financiera. IRM 5.19.13.1.4 , Verificar estado financiero.

        Ingresos netos de un negocio es la cantidad que ganó el contribuyente después de pagar ordinario y necesario gastos de negocio . Esta cantidad puede determinarse a partir de un análisis del Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio, del Formulario 1040 del año anterior, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU..
        Ingresos netos de propiedades para alquilar es la cantidad que ganó el contribuyente después de pagar ordinario y necesario gastos de alquiler . Esta cantidad puede determinarse a partir de un análisis del Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios, del Formulario 1040 del año anterior, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU..

        Si el negocio neto es una pérdida, ingrese "0", no use un número negativo.

        Si el ingreso es menor que en años anteriores, pídale al contribuyente que brinde una explicación.

        Los ingresos adicionales se pueden encontrar en el Anexo D, Ganancias o pérdidas de capitaly Anexo F, Beneficio o pérdida de la agricultura.

        Cualquier depreciación o amortización debe agregarse nuevamente al Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio, Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios, o Anexo F, Beneficio o pérdida de la agricultura, lngresos netos. Gastos de depreciación o amortización relacionados con esos activos, no se pueden reclamar

        Los pagos de intereses están permitidos si los paga el contribuyente y no se incluyen en ninguna otra deducción permitida. Asegúrese de que los gastos comerciales no se incluyan también en ningún otro rubro de gastos personales.

        El contribuyente no puede reclamar los mismos gastos de vehículo por ambas cosas uso personal y comercial (doble inmersión). Si un vehículo se utiliza para uso comercial y personal, determine el costo total de propiedad y los gastos operativos del vehículo. Deduzca la cantidad ya reclamada en el Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio. La diferencia es la cantidad permitida en los Formularios 433-F, Declaración de recopilación / información, o 433-H, Declaración de información de cobro y solicitud de acuerdo de pago, si no excede la cantidad estándar. Si excede la cantidad estándar, el contribuyente tendría que justificar la cantidad adicional según sea necesario para uso personal.

        Aunque no todo incluido, las pensiones incluyen:

        Las pensiones podrían utilizarse como un activo o como parte del flujo de ingresos. Consulte IRM 5.15.1.19, Gastos de negocioy IRM 5.15.1.28 (2) - (4), Planes de jubilación o participación en las ganancias.

        La manutención infantil incluye la cantidad real recibida además de otras deudas o facturas que paga el excónyuge. Si el cónyuge no responsable paga directamente los gastos médicos del niño, el cónyuge responsable no puede reclamar los gastos médicos permitidos.

        Ejemplo:

        El cónyuge no responsable paga directamente la factura del médico y no reembolsa al cónyuge responsable.

        La pensión alimenticia incluye los pagos asignados hechos por el excónyuge; sin embargo, considere si el excónyuge está pagando otras facturas, como la hipoteca, y ajuste los gastos del contribuyente en consecuencia.

        Aunque la lista a continuación no es exhaustiva, otros ingresos podrían incluir:

        Pagos de una cuenta fiduciaria,

        Moneda virtual (por ejemplo, Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Ripple).

        La información de la declaración de impuestos podría incluir varias fuentes de ingresos. Ver Pub 17, Su impuesto sobre la renta federal para individuos, Parte 2, Ingreso.

        Resumen de gastos

        Los gastos permitidos incluyen aquellos gastos que cumplen con la prueba de gastos necesaria. La prueba de gastos necesaria se define como los gastos que son necesarios para proporcionar la salud y el bienestar de un contribuyente y su familia y / o la producción de ingresos. Hay tres tipos de gastos permitidos:

        Gastos de vida permitidos: según los estándares nacionales y locales.

        Otros gastos necesarios: gastos que cumplen con la prueba de gastos necesaria y que normalmente están permitidos.

        Otros gastos condicionales: gastos que pueden no cumplir con la prueba de gastos necesaria, pero que pueden ser permitidos en función de las circunstancias de un caso individual.

        Independientemente de la prueba de gastos necesaria, a los contribuyentes se les pueden permitir todos los gastos reclamados, si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en su totalidad dentro de los seis (6) años y dentro del CSED. Consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis años (regla de los 6 años).

        Recordatorio:

        Solo solicite justificación si está considerando permitir el gasto.

        Si el contribuyente proporciona una fecha de pago para un activo, como un vehículo, revise el monto de IA en el futuro si un activo se pagará en 12 meses o menos. Determine la cantidad de meses, más uno, y establezca el segundo monto de IA para incluir el pago adicional.

        Ejemplo:

        Ahora es diciembre de 2020, un activo con un pago de $ 200 pagará por completo en noviembre de 2021. Configure el IA para lo que las finanzas determinen que es apropiado en función de los ingresos y gastos de hoy, con un segundo monto de pago que aumentará en $ 200 en diciembre de 2021 .

        En algunos casos, los pagos de las partidas de gastos no vencen en incrementos regulares mensuales. Calcule el promedio de las partidas de gastos con pagos mensuales variables durante doce meses, a menos que la variación sea excesiva.

        Ejemplo:

        El seguro de automóvil se puede pagar mensualmente, trimestralmente, dos veces al año o anualmente. Para calcular los gastos mensuales, calcule el costo total del año y divídalo por 12. Informe a los contribuyentes que son responsables de apartar suficiente dinero para garantizar que los pagos de impuestos se realicen durante los meses en los que se deben realizar grandes pagos de otras obligaciones.

        Gastos compartidos

        Al determinar la capacidad de pago, un contribuyente generalmente solo puede pagar los gastos que debe pagar. En los casos en que un contribuyente vive con una persona no responsable, puede ser necesario revisar otros ingresos del hogar y cualquier gasto compartido con la persona no responsable para determinar la participación proporcional del contribuyente en los ingresos y gastos totales del hogar.

        Excepción:

        A los contribuyentes solteros con un compañero de habitación se les permiten gastos que realmente pagan hasta la cantidad estándar. Documente claramente AMS.

        Aunque los activos y los ingresos de una persona no responsable pueden revisarse para determinar la participación proporcional del contribuyente en los ingresos y gastos totales del hogar, generalmente no se incluyen al calcular la cantidad que el contribuyente puede pagar. Una excepción notable son los estados de propiedad comunitaria. Siga las leyes de propiedad comunitaria en estos estados para determinar qué activos e ingresos del cónyuge que de otro modo no sería responsable están sujetos a la recaudación del impuesto. Los siguientes estados y territorios tienen leyes de propiedad comunitaria:

        Alaska es un estado "opt-in" en el que los contribuyentes casados ​​por acuerdo escrito pueden optar por que la totalidad o parte de su propiedad sea tratada como propiedad comunitaria.

        Independientemente de si se aplican las leyes de propiedad comunitaria, obtenga suficiente información sobre la persona no responsable para determinar la participación proporcional del contribuyente en los ingresos y gastos totales del hogar. Revise la información de todo el hogar y:

        Determine el total de ingresos y gastos reales del hogar.

        AMS calculará qué porcentaje del ingreso total del hogar aporta el contribuyente.

        Ingrese todos los montos de gastos domésticos permitidos en AMS.

        Determine qué gastos se comparten y qué gastos son responsabilidad exclusiva del contribuyente (desmarque la (s) casilla (s) de gastos compartidos para aquellos gastos que son responsabilidad exclusiva del cónyuge responsable).

        Ejemplo:

        Manutención infantil, préstamo educativo permitido, cuotas sindicales.

        El Estándar nacional de atención médica que paga de su bolsillo sería el porcentaje calculado anteriormente multiplicado por las Normas de atención médica que paga de su bolsillo para el hogar o el Estándar de atención médica que paga de su bolsillo para una persona, lo que sea mayor. Sin embargo, en todos los gastos permitidos, excepto los Estándares Nacionales, el cónyuge responsable solo puede reclamar la cantidad que realmente paga.

        AMS aplicará el porcentaje de ingresos del contribuyente al monto total de gastos compartidos.

        Los gastos declarados según las normas nacionales y locales están permitidos hasta los montos estándar máximos sin verificación. Verificación y La justificación solo se requiere cuando los montos de los gastos exceden la cantidad estándar, y se considerará la cantidad una vez que se haya justificado. Consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para obtener más orientación.

        No permita al contribuyente ningún monto pagado para los gastos discrecionales de una persona no responsable.

        Precaución:

        Si se realiza una verificación interna sobre la persona no responsable, esta información no se puede proporcionar al contribuyente. Esta no es una infracción de acceso no autorizado (UNAX) si los deberes requieren la inspección o divulgación de esta información para fines de administración tributaria. Sin embargo, es una violación de divulgación bajo IRC 6103 si cualquier información se comparte con alguien que no sea la persona no responsable en cuestión, a menos que el consentimiento para divulgar la información se obtenga de la persona no responsable.

        Los cálculos de gastos compartidos entre cónyuges se utilizan cuando:

        Las partes viven en un estado de propiedad separada o

        La ley estatal permite a las partes separar sus ingresos y

        el cónyuge no responsable no acepta que sus ingresos se consideren en el pago de la deuda tributaria del cónyuge responsable. Si el cónyuge no responsable no acepta que se consideren sus ingresos en el monto del reembolso, determine los porcentajes de ingresos según el párrafo (3) anterior.

        También se deben tener en cuenta los gastos separados que el cónyuge responsable pueda ser el único responsable de pagar, como la pensión alimenticia, el cuidado de los niños, etc.

        Cuando el contribuyente puede proporcionar documentación de que los ingresos no se mezclan (como en el caso de los compañeros de habitación que comparten la vivienda) y la responsabilidad de los gastos del hogar se divide equitativamente entre los convivientes (según lo documentado por los contratos de alquiler, el análisis de los extractos bancarios, etc.), el total permitido El gasto no debe exceder el estándar de vivienda permitido total para el contribuyente. En esta situación, no sería necesario obtener la información de ingresos de la (s) persona (s) no responsable (s), sin embargo, se debe obtener suficiente información financiera para verificar los gastos totales del hogar y demostrar que el contribuyente está pagando su parte proporcional. Los empleados que investigan deben ejercer un buen juicio en estas situaciones para determinar qué enfoque es el más apropiado, basándose en los hechos de cada caso.

        En la situación en la que el contribuyente está alquilando un apartamento o habitación y el propietario de la propiedad es la persona no responsable, el contrato de alquiler o la declaración firmada por el propietario de la propiedad debe respaldar la decisión de no exigir al propietario que divulgue cualquier información personal sobre ingresos o gastos del hogar. En estos casos, el empleado investigador debe aceptar la información proporcionada por el contribuyente y tomar una determinación basada en esa información.

        Gastos de vida permitidos

        Los Gastos de vida permitidos (ALE), también conocidos como Normas financieras de cobro, proporcionan la salud y el bienestar del contribuyente y su familia, y / o la producción de ingresos. Estos gastos deben tener un monto razonable para el tamaño de la familia y la ubicación geográfica, así como para cualquier circunstancia individual única. Estos gastos establecen la cantidad mínima en la que un contribuyente necesita vivir, y deben ser razonables IRM 5.15.1.8, Resumen de gastos permitidosy IRM 5.19.13-1, Preguntas y respuestas para ayudar en el procesamiento de estados financieros.

        Por lo general, el número total de personas permitidas al determinar los gastos de vida permitidos debe ser el mismo que el que se permite reclamar como dependientes en la declaración de impuestos sobre la renta del año en curso del contribuyente. Puede haber excepciones razonables. Documentar completamente las excepciones razonables, como los niños de crianza temporal o los niños para quienes la adopción está pendiente, o los padres a quienes el contribuyente les brinda cuidado en su hogar.

        Los estándares ALE son pautas. Si se determina que una cantidad estándar es inadecuada para cubrir los gastos básicos de vida de un contribuyente específico, permita el gasto más alto con justificación. Todos los gastos permitidos que excedan los Estándares Nacionales y Locales deben ser verificados, razonables y documentados en AMS. Solicitar justificación de importes solo si se les va a permitir.

        Si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en seis (6) años y dentro del CSED, consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para obtener más orientación.

        Los estándares ALE son no disponible para contribuyentes internacionales o los territorios de los EE. UU., excepto para Vivienda y Servicios Públicos en Puerto Rico. En ausencia de cifras estandarizadas para países extranjeros, se debe aplicar un enfoque justo y consistente a lo que se permite como gastos de subsistencia para estos contribuyentes. Los empleados no deben utilizar ninguna otra cifra que no sea ALE como cifras de referencia predeterminadas o seleccionar arbitrariamente cualquier ubicación en los Estados Unidos para las asignaciones. En aquellos casos en los que no existen estándares ALE o apalancamiento para hacer cumplir el cobro de un saldo adeudado, la presentación de los gastos de manutención por parte de los contribuyentes debe aceptarse generalmente, siempre que parezcan razonables.

        Estándares nacionales: alimentos, ropa y otros artículos

        Una serie de gastos necesarios se clasifican como estándares nacionales, estos estándares establecen cantidades razonables para:

        Comida: Incluye todas las comidas, en casa o fuera,

        Suministros de limpieza: Incluye franqueo y artículos de lavandería y limpieza estacionarios, otros productos para el hogar, papel higiénico y de limpieza, toallas de papel y servilletas, suministros para el césped y el jardín y artículos para el hogar diversos

        Ropa y servicios: Incluye lavandería y tintorería de zapatos y ropa, y reparación de calzado,

        Productos y servicios de cuidado personal: Incluye productos para el cuidado del cabello, cortes de cabello y servicios de esteticista, productos y artículos de higiene bucal, necesidades de afeitado, cosméticos, perfumes, preparaciones para el baño, desodorantes, productos de higiene femenina, aparatos eléctricos para el cuidado personal, servicios para el cuidado personal y reparación de aparatos para el cuidado personal, y

        Subsidio misceláneo: Es un porcentaje de otras categorías y se basa en datos de la Oficina de Estadísticas Laborales (BLS). El subsidio misceláneo se ha establecido para gastos de manutención no incluidos en ningún otro estándar o ítem de gastos permitidos, como pagos con tarjeta de crédito, gastos laborales, tarifas y cargos bancarios, materiales de lectura, libros escolares y útiles para dependientes en edad de escuela primaria a secundaria, etc. El subsidio misceláneo también se puede utilizar para cualquier parte de los gastos que excedan los estándares ALE y no están permitidos bajo una desviación.

        Los estándares nacionales provienen de la Encuesta de Gastos del Consumidor (CES) de la Oficina de Estadísticas Laborales (BLS) y se actualizan anualmente.

        Permitir a los contribuyentes los montos de los estándares nacionales para el tamaño de su familia sin cuestionar el monto realmente gastado. Para obtener información adicional, consulte la herramienta de búsqueda de gastos permitidos SB / SE. La justificación es solo requerido SI el contribuyente reclama montos superiores a los estándares nacionales y se está considerando permitir el gasto adicional.

        Si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en seis (6) años y dentro del CSED, consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para obtener más orientación. .

        Al asegurar la información financiera relacionada con los estándares nacionales, primero proporcione al contribuyente el estándar nacional total que podemos permitir. Dígale al contribuyente que esto incluye gastos de:

        Productos y servicios de cuidado personal, y


        Pregunte al contribuyente si gasta más del máximo permitido. Si el contribuyente no gasta más, no tiene que pasar por cada elemento de gasto. Solo permita el estándar máximo total. Si el contribuyente no gasta más que el estándar nacional total, ingrese la cantidad total reclamada por el contribuyente en la caja de alimentos en AMS. Si el contribuyente declara que gasta más que el estándar nacional general, debe cubrir cada estándar individual y registrarlo en la pantalla financiera de AMS. Si el monto total reclamado para las cinco categorías es mayor que el total de los estándares nacionales, el contribuyente solo debe justificar aquellos gastos individuales que excedan el estándar.

        Ejemplo:

        El Estándar Nacional es $ 1,288 Los gastos del contribuyente son:

        Gastos estándar nacionales. Gastos reclamados por el contribuyente.
        Suministros de limpieza $100
        Ropa $100
        Comida $500
        Productos de cuidado personal $100
        Diverso $200

        Los gastos totales de los contribuyentes que se reclaman equivalen a $ 1,000.
        Estamos obligados a permitir el Estándar Nacional máximo de $ 1,288 en este escenario, aunque la cantidad reclamada fue menor.

        Ejemplo:

        El Estándar Nacional es $ 1,288 Los gastos del contribuyente son:

        Gastos estándar nacionales. Gastos reclamados por el contribuyente.
        Suministros de limpieza $100
        Ropa $100
        Comida $800
        Diverso $200
        Cuidado personal $100

        Los gastos totales de los contribuyentes reclamados equivalen a $ 1300.
        Solo podemos permitir el Estándar Nacional de $ 1,288, a menos que los gastos reclamados sobre el Estándar Nacional, en este caso el gasto en alimentos, sean razonables y se reciba una justificación que justifique el gasto adicional. (Vea el ejemplo en el siguiente párrafo).

        Un contribuyente que reclame gastos que suman más de lo permitido por las normas nacionales y se consideran razonables que cumplen con la prueba de gastos necesaria, proporcionando al contribuyente y sus familias la salud, el bienestar y / o la producción de ingresos, debe proporcionar una justificación o explicación razonable para justificar la gastos individuales que exceden la cantidad estándar nacional, como mantener dos casas cuando viajan por trabajo, etc. Todas las desviaciones de las normas nacionales deben explicarse y deben ser razonables y documentadas en AMS.

        Ejemplo:

        Un contribuyente reclama por alimentos más de lo permitido y todos los demás gastos cumplen o no exceden la cantidad estándar nacional. La justificación se basa en necesidades dietéticas especiales prescritas o requeridas. El contribuyente debe justificar solo el gasto de alimentos antes de que pueda permitirse.

        Ejemplo:

        El contribuyente es no Se requiere verificar los gastos para las cinco categorías si se reclama un gasto mayor en una sola categoría, los montos estándar están permitidos para las categorías restantes. En el escenario anterior, se requiere que el contribuyente proporcione verificación por el gasto de alimentos más alto, y se le permitirían los montos estándar para suministros de limpieza, vestimenta y servicios, productos de cuidado personal y gastos varios.

        Si una cantidad que aporta el contribuyente se fundamenta en una cantidad superior a la indicada originalmente, permita la cantidad fundamentada.

        Ejemplo:

        En el Formulario 433 o durante la discusión, el contribuyente indica que su gasto en alimentos es $ 200 más que el estándar, y cuando está realmente comprobado, puede demostrar que está $ 300 por encima del estándar; permita $ 300, la cantidad comprobada.

        Estándar nacional: gastos de bolsillo en atención médica

        La tabla de gastos médicos de bolsillo se basa en los datos de la Encuesta del Panel de Gastos Médicos.

        Los gastos de desembolso personal por atención médica incluyen:

        Suministros médicos, incluidos anteojos y lentes de contacto.

        Los procedimientos electivos, como la cirugía plástica o el trabajo dental electivo, generalmente no están permitidos.

        A los contribuyentes y sus dependientes se les permite el monto estándar total de atención médica mensual por persona sin cuestionar el monto realmente gastado. El estándar de atención médica se establece como piso por persona. No se requiere documentación del contribuyente de los gastos de atención médica de su bolsillo a menos que la cantidad reclamada exceda el estándar.

        Se permite el estándar de gastos médicos de bolsillo además de la cantidad que pagan los contribuyentes por las primas del seguro médico.

        Contribuyentes con sin seguro médico que reclaman más del total permitido por el estándar de atención médica de desembolso personal, también se les puede permitir más que el estándar si proporcionan documentación para corroborar y justificar los gastos adicionales.

        Si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en seis (6) años y dentro del CSED, consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para obtener más orientación.

        Todas las desviaciones de los estándares nacionales para los gastos de atención médica de bolsillo deben estar fundamentadas, ser razonables y documentadas en AMS.

        Estándares locales para determinar los gastos

        Para algunos gastos, los estándares nacionales no son factibles: la vivienda, los servicios públicos y el transporte se determinan localmente.

        A diferencia de los estándares nacionales, los estándares locales para vivienda, servicios públicos y transporte normalmente sirven como límite. Como regla general, al contribuyente se le permite el menor entre el estándar local o el monto realmente pagado.

        Un contribuyente que reclame más del total permitido por las normas locales debe justificar cualquier gasto que exceda el monto estándar que no cumpla con la prueba de gastos necesaria: pero solo si el monto comprobado se considerará una vez comprobado. Todos los gastos que excedan los estándares locales deben documentarse en la pantalla de justificación de AMS. Considere la información proporcionada en la Declaración de información de recopilación (Formulario 433 A, F o H), así como la información obtenida verbalmente.

        Ejemplo:

        El estándar local para gastos de vivienda y servicios públicos para un contribuyente es $ 1,889. El contribuyente reclama y fundamenta los gastos que cumplen con la prueba de gastos necesaria por un total de $ 2,100 por mes. Permita $ 2,100 por mes cuando complete la entrada del estado financiero.

        Si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en seis (6) años y dentro del CSED, consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para mayor orientación

        Brinde una explicación al contribuyente si un gasto se rechaza total o parcialmente. Es responsabilidad del contribuyente determinar qué gastos necesita modificar o eliminar. Antes de rechazar un gasto, considere el impacto general en la situación financiera del contribuyente:

        El aumento del costo del transporte al trabajo y la escuela como resultado de mudarse a una vivienda de menor costo.

        Las consecuencias fiscales que resultan de vender una casa a alguien que se muda de una casa propia a una casa alquilada pierden las ventajas fiscales de detallar los intereses y posiblemente incurran en una obligación tributaria por ganancias de capital.

        El costo de mudarse a una nueva residencia.

        Para los estándares locales que cubren elementos como vivienda y servicios públicos, y transporte: si los gastos del contribuyente son inferiores o no superan el estándar nacional máximo permitido en los gastos de alimentos / cuidado personal, vivienda y servicios públicos y / o transporte, no es necesario detallar cada gasto en la pantalla de gastos reconocidos del IRS de AMS. Puede dejarlo en blanco porque el sistema financiero de AMS recogerá el monto estándar o del contribuyente automáticamente, el que sea menor. Solo ingrese una cantidad en la columna reconocida por el IRS si es más que el estándar y la cantidad más alta se permitirá debido a que cumple con la prueba de gastos necesaria o si se ha explicado suficientemente o si el contribuyente lo justificará.

        Gastos de vivienda y servicios públicos

        Los estándares de vivienda y servicios públicos se derivan del censo y de los datos de la Oficina de Estadísticas Laborales (BLS), y se proporcionan por estado, hasta el nivel del condado. El estándar para un condado en particular y el tamaño de la familia incluye tanto la vivienda como los servicios públicos permitidos para el lugar de residencia principal del contribuyente. Para obtener información adicional, consulte la Herramienta de búsqueda de gastos permitidos de SB / SE.

        Pago mensual de alquiler o hipoteca,

        Seguro de propietario o inquilino,

        Mantenimiento y reparación necesarios, y

        Cuotas de propietarios y cuotas de condominio.

        Fuelóleo, carbón, gas envasado,

        Recolección de basura y desperdicios,

        El estándar de vivienda y servicios públicos incluye una asignación para teléfonos celulares, televisión por cable y servicios de Internet que garantizan que al contribuyente no se le permitan estos gastos por separado en el estado financiero.

        Gastos de transporte

        Los estándares de transporte proporcionan la base para determinar la cantidad permitida para poseer y operar un vehículo, así como para el transporte público. Para obtener información adicional, consulte la herramienta de búsqueda de gastos permitidos SB / SE.

        Los estándares de transporte consisten en cifras a nivel nacional para pagos de préstamos o arrendamientos denominados costos de propiedad, y montos adicionales para costos operativos desglosados ​​por Región del Censo y Área Estadística Metropolitana (MSA). Los costos de transporte se derivan de los datos del censo y BLS.

        Tasas de registro e inspecciones,

        Mantenimiento y reparaciones normales,

        Los costos de transporte público incluyen tarifas de transporte público para un tren, autobús, taxi, etc., tanto dentro como entre ciudades.

        Los gastos de transporte se consideran necesarios cuando son utilizados por contribuyentes y sus familias para asegurar su salud y bienestar y / o la producción de ingresos. Se espera que los empleados ejerzan el juicio apropiado para determinar si los gastos de transporte reclamados cumplen con estos estándares. Los gastos que parezcan excesivos deben cuestionarse y, en situaciones apropiadas, no permitirse.

        Al determinar los montos de transporte permitidos, solo permite que el contribuyente pague los gastos reales o el estándar máximo, lo que sea menor, tanto para los costos de propiedad como de operación. No se requiere justificación de los gastos de propiedad o de operación a menos que la cantidad reclamada exceda el estándar máximo permitido.

        Las consideraciones adicionales para la propiedad y los costos operativos son:

        A un solo contribuyente se le permite la propiedad y los costos operativos de un solo vehículo.

        Si los cónyuges primarios y secundarios poseen dos vehículos, se les permite la cantidad reclamada por cada vehículo hasta las asignaciones máximas para gastos de propiedad y operación.

        En un cálculo de gastos compartidos, si el contribuyente responsable paga los costos de propiedad de sus fondos separados, se le permiten los costos de propiedad totales (y la casilla de gastos compartidos debe estar desmarcada). Si los costos de propiedad no provienen de fondos separados, el porcentaje compartido se aplica a la propiedad de ambos autos (y la casilla de gastos compartidos debe permanecer marcada). En ambas situaciones, al costo de operación de todos los autos se le aplica el porcentaje compartido.

        Si un contribuyente que trabaja por cuenta propia está reclamando gastos de automóvil / camión en el Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio, asegúrese de que los mismos gastos no se incluyan también en los gastos personales, puede ser necesario incluir solo una parte de los gastos atribuidos al uso personal en los gastos de transporte permitidos. Es posible que no se permitan gastos excesivos para ese vehículo.

        Si un contribuyente tiene un automóvil, pero no se marca ningún pago de automóvil en la pantalla Activo de AMS como gasto necesario, solo se utiliza la parte de los costos operativos del estándar de transporte para calcular el gasto de transporte permitido. Al contribuyente se le permite la cantidad realmente gastada o el estándar, lo que sea menor.

        Si un contribuyente no posee un automóvil, existe una asignación única a nivel nacional para el transporte público, esta asignación se establece como un "piso" para las personas sin vehículo. A los contribuyentes sin vehículo se les permite el estándar, por hogar, sin cuestionar el monto realmente gastado. El contribuyente no está obligado a proporcionar documentación a menos que la cantidad reclamada exceda el estándar.

        Si un contribuyente posee un vehículo y usa transporte público, se pueden permitir tanto los gastos de propiedad como los de operación, junto con el transporte público, siempre que sean necesarios para la salud y el bienestar de la persona o la familia, o para la producción de ingresos; sin embargo, los gastos permitidos son los real gastos incurridos. No se requiere documentación a menos que la cantidad reclamada exceda los estándares.

        Ejemplo:

        Si un contribuyente toma un tren para ir al trabajo, pero conduce un vehículo desde su casa hasta la estación de tren, los gastos reales incurridos por la propiedad del vehículo y los costos operativos, y el costo real de la tarifa del tren, están permitidos.

        Si un contribuyente reclama montos más altos de costos operativos porque viaja largas distancias para llegar a su lugar de trabajo, se le puede permitir más que el estándar.

        Recordatorio:

        El gasto operativo adicional generalmente cumpliría con la prueba de producción de ingresos y, por lo tanto, se permitiría si el contribuyente proporciona una justificación.

        Si la cantidad reclamada es mayor que el total permitido por cualquiera de las normas de transporte, el contribuyente debe proporcionar documentación que demuestre que esos gastos son necesarios. Todos los estándares de transporte por encima de la cantidad máxima deben estar justificados, ser razonables y se documentarán en AMS en la pantalla de justificación.

        Si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en seis (6) años y dentro del CSED, consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años), para obtener más orientación.

        Otros gastos necesarios

        Se pueden considerar otros gastos necesarios si cumplen con la prueba de gastos necesaria deben velar por la salud y el bienestar del contribuyente y / o su familia, o deben ser para la producción de ingresos . Esto se determina con base en los hechos y circunstancias de cada caso.

        Puede haber circunstancias en las que se permitan gastos incluso si no cumplen con la prueba de gastos necesaria. Si la obligación tributaria del IRS, incluidas las acumulaciones, se puede pagar dentro de los seis años y dentro del CSED, se pueden permitir todos los gastos si son razonables. Consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años). Si el contribuyente no puede pagar dentro de los seis años, puede ser apropiado permitirle hasta un año para modificar o eliminar uno o más gastos. Consulte IRM 5.19.13.3.6, Eliminación de gastos excesivos en un año.

        Los siguientes son ejemplos de algunos gastos que pueden determinarse como otros gastos necesarios:

        Representación ante el Servicio (es decir, para resolver saldos adeudados actuales, declaraciones atrasadas, exámenes, etc.).

        Las tarifas deben cumplir con la prueba de gastos necesaria.

        El monto no debe ser excesivo y debe ser razonable dada la complejidad del caso.

        Un contador cobrará menos por un asalariado con todas las declaraciones presentadas que solo necesita completar la documentación de cobranza, de lo que cobraría por un trabajador autónomo que necesita varias declaraciones preparadas junto con la documentación de cobranza.

        Las tarifas varían en todo el país, por lo que las cantidades permitidas también pueden diferir según el lugar donde viva el contribuyente.

        Tarifas relacionadas con las operaciones comerciales (es decir, informadas en el Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio) no deben reclamarse como gastos personales.

        Pregunte si la tarifa es un pago continuo o único.

        Ejemplo:

        Donaciones a organizaciones exentas de impuestos.

        Ejemplo:

        Se requiere que un ministro diezme de acuerdo con su contrato de trabajo.

        Rechazar cualquier otra contribución benéfica que no se considere necesaria.

        Revisar el contrato de trabajo

        Niñera, guardería, guardería y preescolar.

        Cumple con la prueba de gastos necesaria, solo se permiten cantidades razonables.

        Los costos del cuidado infantil pueden variar mucho, no permiten gastos de cuidado infantil inusualmente grandes si hay alternativas más razonables disponibles.

        Averigüe si el cónyuge del contribuyente está empleado.

        Si los pagos de pensión alimenticia y manutención de los hijos son ordenados por un tribunal, son de monto razonable y se pagan, están permitidos.

        Si no se realizan los pagos, no permita el gasto a menos que la falta de pago se deba a una pérdida temporal del trabajo o una enfermedad.

        Los pagos de restitución hechos a otras víctimas de conformidad con una orden judicial son gastos permitidos.

        Los pagos ordenados por el tribunal pueden incluir gastos condicionales que no se clasifican como pensión alimenticia o manutención de los hijos, como escuela privada, matrícula universitaria, lecciones de baile, etc. Aplique las mismas reglas que otros gastos condicionales, ya que estos deben considerarse razonables y pueden o pueden no se permitirá.

        Ejemplo:

        Para el cuidado de ancianos, inválidos o minusválidos.

        Requerido para un niño con impedimentos físicos o mentales y no hay disponible educación pública que brinde servicios similares.

        Permitido solo para el contribuyente y solo si se requiere como condición de empleo.

        Ejemplo:

        Un maestro cuyo empleo está condicionado a la finalización de un programa de posgrado.

        Se limita a las pólizas a plazo solo en la vida del contribuyente.

        El seguro de vida utilizado como inversión es no un gasto necesario.

        Los pagos mínimos con tarjeta de crédito están permitidos según la regla de los seis años.

        Las tarjetas de crédito generalmente se consideran un método de pago. Un contribuyente puede pagar los gastos de subsistencia necesarios en efectivo o con tarjeta de crédito.

        Si se utiliza una tarjeta de crédito para pagar gastos personales como comida, ropa, gasolina, seguro, estos gastos ya se incluyen en el estado financiero.

        Si un contribuyente está pagando gastos necesarios que exceden los estándares, y esos gastos están justificados, se debe permitir una desviación en la partida de gastos en el estado financiero.

        Si un pago con tarjeta de crédito solo se permite parcialmente o no se permite en absoluto, se debe informar al contribuyente que el IRS permite una cantidad mensual para gastos diversos que se puede utilizar para pagar pagos con tarjeta de crédito.

        Los impuestos federales, FICA, Medicare, estatales * y locales actuales están permitidos independientemente de si el contribuyente los hizo en el pasado o no.

        Si el contribuyente es un empleado asalariado, coloque los montos de retención en la pantalla de Ingresos de AMS en el cuadro correspondiente.

        Si el contribuyente trabaja por cuenta propia o tiene ingresos no salariales, permita los pagos de impuestos estimados en las pantallas financieras del AMS y documente los comentarios del AMS de que se permitió este gasto.

        Los siguientes estados no tienen un impuesto sobre la renta estatal:

        New Hampshire y Tennessee no imponen un impuesto sobre la renta general sobre los ingresos del trabajo de una persona. Más bien, estos estados gravan los intereses brutos y los ingresos por dividendos por encima de ciertos umbrales.

        Cuando un contribuyente no tiene la capacidad de pagar la deuda tributaria en su totalidad.

        Cuando un contribuyente proporciona información financiera completa.

        Cuando un contribuyente proporciona verificación de la obligación y el acuerdo de impuestos estatales o locales (si corresponde).

        Ejemplo:

        Buscapersonas, llamada en espera, identificación de llamadas o larga distancia.

        Impuestos estatales y locales en mora: los pagos por obligaciones tributarias estatales y locales (del condado o municipales) en mora se pueden permitir en determinadas circunstancias:

        Cuando un contribuyente adeuda tanto impuestos federales en mora como impuestos estatales o locales en mora, y no tiene la capacidad de pagar la deuda tributaria en su totalidad.

        Cuando un contribuyente coopera y proporciona información financiera completa.

        Cuando un contribuyente informa al Servicio de Impuestos Internos (IRS) que debe impuestos estatales o locales en mora y proporciona verificación de la obligación y el acuerdo de impuestos estatales o locales (si corresponde).

        Siga los procedimientos de esta tabla para determinar el pago permitido por deudas tributarias estatales o locales en mora:

        Si . Y . Luego .
        El contribuyente no es tener un acuerdo existente para el pago de las deudas tributarias estatales o locales en mora, Proporciona un CIS completo y verificación de las deudas fiscales estatales o locales, Siga los procedimientos de Determinación de pagos permitidos para deudas tributarias estatales o locales en mora a continuación para establecer la cantidad porcentual calculada que se incluirá como el pago mensual permitido para impuestos estatales o locales en mora en el CIS.
        El contribuyente tiene un acuerdo existente para las deudas tributarias estatales o locales en mora, y ese acuerdo se estableció después la fecha más temprana de evaluación del IRS, El monto del pago en el acuerdo estatal o local es menos que el porcentaje calculado, El monto mensual adeudado en el acuerdo estatal o local existente se incluirá como pago de impuestos local o estatal moroso permitido en el CIS.
        El pago al IRS se incrementará por la cantidad permitida para el pago estatal o local mensual un mes después de la fecha programada para el pago total de la responsabilidad estatal o local.
        El contribuyente tiene un acuerdo existente para deudas tributarias estatales o locales morosas, que se estableció después la fecha más temprana de evaluación del IRS, El monto del pago en el acuerdo es más que el porcentaje calculado, La cantidad indicada como pago de impuestos local o estatal en mora en el CIS será la cantidad porcentual calculada. Informe al contribuyente que puede usar la cantidad que el IRS permite para gastos varios según los estándares nacionales para pagar la cantidad adicional adeuda por el pago de impuestos estatales o locales en mora.
        El pago al IRS se incrementará en la cantidad permitida para el pago estatal o local mensual un mes después de la fecha programada para el pago total de la responsabilidad estatal o local.
        El contribuyente tiene un acuerdo existente para deudas tributarias estatales o locales morosas, que se estableció Antes de la fecha más temprana de evaluación del IRS, Permitir la cantidad en el acuerdo estatal o local existente no resultará en que el caso sea reportado como incobrable, Permita el pago de impuestos estatales o locales existentes y aumente el pago del IRS un mes después de la fecha en que está programado el pago total de la obligación estatal o local.
        Consulte la explicación a continuación si al permitir el pago estatal, la cuenta se informará actualmente como no cobrable.

        Determinación de pagos permitidos para deudas tributarias estatales o locales en mora

        Determine el ingreso neto disponible en una Declaración de información de recopilación (CIS), Formulario 433-A, Declaración de información de recopilación para asalariados y autónomoso el Formulario 433-F, Declaración de recopilación / informacióny / o 433-H, Declaración de información de cobro y solicitud de acuerdo de pago a plazos , no incluya en el cálculo ningún monto que se esté pagando por obligaciones tributarias estatales o locales pendientes. El ingreso neto disponible es la diferencia entre el ingreso bruto y los gastos de vida permitidos.

        Calcule los montos en dólares para el IRS y los pagos estatales o locales en función de la responsabilidad total adeudada a cada agencia (incluidas las multas y los intereses hasta la fecha)

        Use el ingreso neto disponible y un porcentaje de los pasivos del IRS y del estado al pasivo total para calcular los montos de pago.


        Ejemplos de determinación de porcentaje y pagos permitidos para deudas tributarias estatales o locales en mora

        Tipo de responsabilidad Monto
        Responsabilidad del IRS $10,000.00
        Responsabilidad estatal o local $5,000.00
        Total $15,000.00
        Tipo de responsabilidad Porcentaje
        IRS 10,000.00/15,000.00 = .67
        Estatal o local 5,000.00/15,000.00 = .33
        Tipo de pago Monto de pago de IA
        Renta neta disponible del contribuyente $400.00
        Pago del IRS (400 x .67) $268.00
        Pago estatal o local (400 x .33) $132.00


        Si permitir incluso un pago mínimo por impuestos estatales o locales morosos resultará en que la cuenta sea reportada al CNC debido a dificultades:

        Y . Luego .
        El contribuyente no tiene un acuerdo existente para las deudas tributarias estatales o locales en mora, Un pago de impuestos estatales o locales en mora no ser permitido.Informe al contribuyente que puede usar la cantidad que el IRS permite para gastos varios según los estándares nacionales para pagar el pago de impuestos estatales o locales en mora.
        El contribuyente tiene un acuerdo existente para las deudas tributarias estatales o locales morosas, que se estableció después la fecha más temprana de evaluación del IRS, Un pago de impuestos estatales o locales en mora no ser permitido. Informe al contribuyente que puede usar la cantidad que el IRS permite para gastos varios según los estándares nacionales para pagar el pago de impuestos estatales o locales en mora.
        El contribuyente tiene un acuerdo existente para deudas tributarias estatales o locales morosas, que se estableció Antes de la fecha más temprana de evaluación del IRS, La cantidad permitida para los impuestos estatales y locales en el CIS se reducirá para permitir un pago de IA del IRS. Informe al contribuyente que puede usar la cantidad que el IRS permite para gastos varios según los estándares nacionales para pagar la cantidad adicional adeuda por el pago de impuestos estatales o locales en mora.

        Recordatorio:

        Los cálculos deben documentarse en el historial de AMS.

        Permitir pagos por impuestos estatales o locales en mora al establecer una AI no tiene ningún efecto en las prioridades de impuestos o NFTL. Esta guía solo afecta las determinaciones de la capacidad de pago. Si el contribuyente se niega a establecer una IA o incumple una IA, los empleados del IRS deben seguir los procedimientos existentes para realizar el cobro.


        Los pagos mínimos por impuestos estatales y locales morosos se permiten para los AI utilizando la regla de los seis años. Si se aplica la regla de los seis años, los contribuyentes deben proporcionar información financiera, pero no tienen que justificar los gastos razonables. Si el contribuyente cumple con todos los demás requisitos de la regla de los seis años, se puede permitir la cantidad reclamada para impuestos estatales o locales. No se requeriría que los empleados obtengan la verificación del pago estatal o que calculen una cantidad adeuda en base a la base porcentual como se discutió anteriormente.

        Préstamos para estudiantes: los pagos de préstamos para estudiantes se pueden permitir en determinadas circunstancias:

        Si . Luego .
        Contribuyentes con deudas por préstamos estudiantiles, que aún no han hecho arreglos para reembolsar el préstamo, Permita 10 días para establecer un plan de pago para el préstamo estudiantil y proporcione verificación para que se pueda permitir el pago del préstamo.

        Se puede permitir tiempo adicional si un contribuyente tiene circunstancias atenuantes.
        Informar al contribuyente de lo siguiente:

        Si no responden antes de la fecha de vencimiento, la cantidad de IA se establecerá sin permitir el pago de un préstamo estudiantil.

        Si posteriormente hacen arreglos para pagar el préstamo estudiantil, pueden solicitar que se revise la AI.

        Avisar al Contribuyente de lo siguiente:

        Para solicitar un aplazamiento o indulgencia de pagos del préstamo estudiantil.

        Que si luego hacen arreglos para pagar el préstamo estudiantil, pueden solicitar que se revise la AI.

        Gastos condicionales

        Gastos condicionales podría no cumplir con la prueba de gastos necesaria de proveer para la salud y el bienestar de un contribuyente y su familia y / o la producción de ingresos, pero pueden ser permitidos en base a las circunstancias de un caso individual. Cualquier justificación recibida del contribuyente o verificación interna debe estar claramente documentada en la narrativa de AMS. Los gastos condicionales son admisibles, sin justificación si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se puede pagar en su totalidad dentro de los seis (6) años y dentro del CSED. Los siguientes son gastos condicionales:

        Si . Luego .
        Honorarios legales y contables, Los honorarios son necesarios solo si son para representación ante el Servicio para resolver saldos adeudados actuales, declaraciones atrasadas, exámenes, etc., o si cumplen con la prueba de gastos necesaria de salud y bienestar y / o producción de ingresos. Tarifas relacionadas con las operaciones comerciales (es decir, informadas en el Anexo C, Beneficio o pérdida del negocio) no deben reclamarse como gastos personales.
        Contribución caritativa, Estos gastos incluyen donaciones a organizaciones exentas de impuestos, tales como: organizaciones cívicas, organizaciones religiosas (diezmos y educativas) y servicios o asociaciones médicos.
        Educación, Gastos de educación privada primaria, secundaria y universitaria pública y privada.
        Alojamiento, La vivienda que no sea la residencia principal no es un gasto necesario.

        Ejemplo:

        Las viviendas que se consideran no necesarias incluyen propiedades vacacionales, propias, alquiladas, alquiladas o de tiempo compartido. Otros costos asociados con la vivienda suelen ser condicionales, por ejemplo, el servicio de la piscina y la jardinería son opcionales y pueden ser realizados por un contribuyente, a diferencia de los tipos de mantenimiento del hogar, como reparación de techos o plomería, que calificarían como necesarios.

        Ejemplo:

        Los gastos de transporte condicional son vehículos múltiples y recreativos.

        Las tarjetas de crédito generalmente se consideran un método de pago, más que un gasto específico.

        Cuando un contribuyente adeuda tanto impuestos federales en mora como impuestos estatales o locales, y no tiene la capacidad de pagar la deuda en su totalidad, se pueden permitir pagos mensuales a las autoridades fiscales estatales o locales en determinadas circunstancias. (Ver (4), Otros gastos necesarios.)

        Verificación y justificación de activos / ingresos / gastos

        Los requisitos de verificación y justificación varían según la resolución del caso propuesta y el saldo adeudado en la cuenta. Consulte IRM 5.19.13.2, Niveles de autoridad para análisis, verificación y justificación financieros .

        Compare el estado financiero del contribuyente con la información obtenida a través de fuentes internas. El uso de la investigación CC Corporate Files On-Line (CFOL) (CC IRPTR, CC TRDBV y CC RTVUE / CC BRTVU) es requerido al validar la información de ingresos financieros proporcionada por el contribuyente.
        Para obtener una lista de fuentes internas disponibles para su uso: consulte Figura 5.19.13-2 , Verificar estado financiero.

        Ejemplo:

        El contribuyente declara no tener activos. La investigación interna de la declaración de un año anterior muestra el interés hipotecario. Debería abordarse la discrepancia.

        La verificación de ingresos a través de la investigación del IRS de fuentes internas es SOLO requerido al completar una entrada de estado financiero o en ciertos tipos de casos, como cuentas de CNC, si el AAB (CC SUMRY) está por encima de ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡.

        Si se necesita verificación, utilice los métodos sugeridos para fuentes de información internas y externas para la verificación financiera. Ver Figura 5.19.13-2 , Verificar estado financiero.

        Si el contribuyente tiene un contador, se puede utilizar un estado de resultados que cubra el año más actual.

        Se requiere justificación en papel del contribuyente, enviada por fax o por correo:

        Si el monto reclamado por ingresos o cualquier gasto parece no ser razonable (según el criterio del empleado) o los montos de gastos reclamados exceden los estándares de ALE.

        Ejemplo:

        # Un contribuyente y tres dependientes viven en una casa con una hipoteca mensual de $ 2,600 en Filadelfia. El estándar de vivienda local para cuatro miembros de la familia en el área del contribuyente es de $ 1,813. El contribuyente indica que el valor de mercado de su casa es menor que el saldo de la hipoteca. Dado que no hay equidad para abordar y el gasto estuvo dentro del 150% del estándar aplicable, la información proporcionada es suficiente y el gasto puede aceptarse al determinar la CNC o la capacidad del contribuyente para pagar en un NSIA o PPIA #.

        Ejemplo:

        # Un contribuyente indica un costo de atención médica de desembolso personal mensual de $ 400. El estándar de atención médica que paga de su bolsillo es de $ 165 por mes. Este gasto supera el 150% del estándar aplicable. Con una justificación verbal o en papel aceptable, el gasto de $ 400 se puede incluir al determinar la CNC o la capacidad del contribuyente para pagar en un NSIA o PPIA #.

        Recordatorio:

        La justificación en papel debe además Asegurarse en los casos en que la explicación del contribuyente no se corresponda con las fuentes internas verificadas.

        Excepción:

        La justificación en papel es no requerido si permitir estos otros gastos resultará en una NSIA. Sin embargo, los empleados deben usar su buen juicio para determinar si las justificaciones verbales o escritas del contribuyente para las discrepancias de ingresos / gastos proporcionan una justificación adecuada.

        Recordatorio:

        NO HACER ordenar al contribuyente que envíe toda o parte de la siguiente información en general, o cuando se le solicite que complete el Formulario 433. Los ítems solo deben solicitarse si durante el proceso de aportación financiera en las pantallas AMS se permitirán los ítems que se sustentan.

        Ejemplos de elementos que pueden solicitarse para justificar gastos por encima de la norma o para verificar otros gastos necesarios que no aparecen en la declaración de sueldos y ganancias del contribuyente incluyen, entre otros, copias de elementos tales como:

        Estados de cuenta bancarios o cheques cancelados, para probar que se están realizando pagos de manutención de los hijos si no están en el estado de cuenta de ingresos y salarios del contribuyente.

        Extractos de tarjeta de crédito, para confirmar el pago de los gastos necesarios con tarjeta de crédito.

        Recibos de alquiler / arrendamiento y acuerdos de arrendamiento, solo si el monto que reclaman es sustancialmente superior al estándar y se permitirá si se justifica.

        Órdenes judiciales y comprobantes de pagos, para manutención de menores u otros pagos ordenados por la corte que no aparecen en la declaración de sueldos y ganancias del contribuyente.

        Ejemplo:

        El nacimiento de un hijo o el necesario reemplazo de un automóvil aumenta los gastos.

        Talones de cheques de nómina, si los ingresos o los pagos ordenados por la corte requieren verificación.

        Ejemplo:

        Cifras actuales hasta la fecha, Formulario 1099, Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos.

        Es posible que se requiera la justificación de otros gastos necesarios si el gasto no se puede verificar a través de fuentes internas.

        La justificación SOLO debe solicitarse para los gastos que se permitirán si se proporciona una justificación.

        Recordatorio:

        NO requiera que el contribuyente demuestre que está pagando gastos de subsistencia como alquiler, servicios públicos, pagos del automóvil, etc.

        Cualquier verificación verbal / interna o justificación en papel recibida del contribuyente debe estar claramente documentada en las pantallas financieras de AMS. La justificación de los ingresos y / o gastos puede incluir, entre otros:

        Información verbal recibida durante el contacto telefónico con el contribuyente,

        Extractos bancarios o cheques cancelados que proporcionen prueba de los pagos realizados,

        Recibos de alquiler / arrendamiento y contratos de arrendamiento,

        La orden judicial debe proporcionar comprobante de pagos,

        Ejemplo:

        El nacimiento de un hijo o la sustitución necesaria de un automóvil.

        Talones de cheques de nómina con cifras actuales hasta la fecha, Formulario 1099, Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas de EE. UU., Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestosetc.

        Envíe casos en espera de sustanciación del contribuyente:

        Al inventario de ACS apropiado si se trata de un caso de ACS, o

        CC STAUP si está en estado de notificación.

        Field Assistance hace una cita para que el contribuyente regrese al TAC o aconseja al contribuyente que regrese al TAC en una fecha específica.

        Cuando obtenga documentos para justificar, pídale al contribuyente copias, no documentos originales. Los números de teléfono de los acreedores y la persona a contactar se pueden obtener si es necesaria la verificación.

        Si el contribuyente tiene los documentos de respaldo disponibles, anime al contribuyente a enviar la información por fax durante la llamada. Si no es posible enviar un fax durante la llamada, proporcione al contribuyente la dirección ACSS adecuada para enviar los documentos por correo. Field Assistance debe solicitar la declaración del contribuyente al TAC con la documentación.

        Excepción:

        Los empleados del sitio de llamadas deben aceptar faxes durante una llamada si existe una tasa.

        Si el contribuyente no tiene los documentos de respaldo disponibles durante la llamada, pregúntele al contribuyente si estaría de acuerdo en establecer el IA al monto de pago mensual más alto que se muestra en AMS. Informarles cuando se reciba su fundamento tomaremos una determinación si la documentación presentada respalda permitir los gastos adicionales. Si los documentos respaldan el monto de IA más bajo, permitiremos el pago mensual más bajo sin incurrir en una tarifa de reestructuración.

        Si el contribuyente alega dificultades económicas inmediatas por un gravamen, entreviste al contribuyente para obtener información financiera. Entrada a las pantallas financieras de AMS. Pídale al contribuyente que envíe por fax toda la documentación de respaldo necesaria mientras habla por teléfono.

        Ejemplo:

        El contribuyente proporciona un estado financiero, que muestra que no tiene capacidad de pago. Si el contribuyente reclama algún gasto condicional o gasto que exceda los ALE, pídale al contribuyente que envíe por fax la documentación de respaldo necesaria. Una vez que lo reciba y verifique que respalda el estado financiero del contribuyente, libere el gravamen. Consulte IRM 5.19.4.4.10, Liberación de impuestos: información general. Consulte IRM 5.19.17.2.4, CNC no puede pagar - Dificultad, para reportar la cuenta CNC debido a dificultades.

        Ejemplo:

        El contribuyente proporciona un estado financiero, que muestra que tiene la capacidad de pagar $ 100 por mes y que no reclamó gastos condicionales o gastos que excedieran los ALE. Sin embargo, el contribuyente está experimentando una dificultad económica inmediata (recibió un aviso de corte de su compañía de electricidad). Pídale al contribuyente que envíe por fax el aviso de desconexión. Una vez que lo reciba y verifique que respalda la afirmación del contribuyente de dificultades económicas, libere el impuesto en su totalidad o en parte para aliviar las dificultades económicas inmediatas. Consulte IRM 5.19.4.4.10, Liberación de impuestos: información general. Consulte IRM 5.19.1.6.4, IAo IRM 5.19.1.6.5, PPIA, para establecer una IA o PPIA.

        Si la justificación se envía por correo, proporcione al contribuyente la fecha límite correspondiente para devolver la información y la dirección de ACSS correspondiente. Generalmente, al contribuyente no se le debe permitir más de 30 días para proporcionar la justificación solicitada. Sin embargo, los plazos reales pueden variar, según las circunstancias del contribuyente y la información solicitada. Algunos plazos apropiados son:

        Ejemplo:

        Diez días para obtener la justificación de los documentos que pueden estar fácilmente disponibles, como pagos por orden judicial, préstamos para estudiantes, impuestos estatales o pagos médicos. (Es posible que deba conceder tiempo adicional si el contribuyente declara que los documentos no están disponibles).

        Ejemplo:

        30 días si el contribuyente está intentando pedir prestado.

        Agregue 15 días calendario a la fecha de vencimiento dada por el contribuyente.

        Ejemplo:

        El número de días de seguimiento es el número de días dado como fecha de vencimiento, 30 días si el contribuyente está intentando pedir prestado, más 15 días adicionales para garantizar que recibamos la correspondencia; la fecha de seguimiento correcta es de 45 días a partir de hoy.

        Si el contribuyente no responde antes de la fecha de seguimiento, tome las siguientes acciones:

        Si la solicitud de AI original cumplió con los criterios de AI Pendiente y no se recibió información adicional, siga los procedimientos de rechazo. Para los criterios de IA pendientes, consulte IRM 5.19.1.6.4.7, Criterios de IA pendientes. Para conocer los procedimientos de rechazo, consulte IRM 5.19.1.6.4.9, Criterios de rechazo de IA.

        Si la solicitud de IA original no cumplió con los criterios de IA pendiente y no se recibió información adicional según lo solicitado, permita que la cuenta continúe con la actividad de cobranza normal.

        Si la cuenta está en estado de notificación, ingrese CC STAUP 2200.

        Si la cuenta está en ST 22, proceda con la siguiente acción de caso.

        Ejemplo:

        Levy, NFTL, LT11, Aviso final: aviso de intención de embargo y su aviso de derecho a una audiencia (enviado certificado, con acuse de recibo solicitado)etc.

        Si un contribuyente llama o escribe con información financiera adicional, o solicita una justificación, usted no Se requiere repetir la entrevista por niveles si previamente se documentó claramente.

        Ejemplo:

        El historial de AMS documenta claramente que se solicitó al contribuyente el pago completo, la capacidad de pedir prestado, etc.

        Si la información financiera está en AMS y se obtuvo dentro los últimos doce meses, eres no requerido para tomar un estado financiero completo. Revisar y actualizar la información financiera obtenida anteriormente, NO HACER referir al contribuyente al empleado que originalmente tomó la información financiera. AMS vuelve a calcular el monto del pago. Asegúrese de que se cumplan los requisitos y continúe con la entrevista del estado financiero.

        Cuando ACSS o CSCO reciben documentos para respaldar un estado financiero y se necesita una aclaración o documentación adicional para la resolución del caso, intente comunicarse con el contribuyente por teléfono o emita la carta correspondiente de Correspondex solicitando la documentación adicional necesaria. 45 días de seguimiento. Siga los procedimientos en IRM 5.19.13.3 (11), Asegurar estados financieros.

        Si al contribuyente aún le falta alguna información requerida, no le dé más oportunidades para proporcionar la documentación faltante. Documente esta acción en consecuencia y tome la siguiente acción apropiada.

        Tomando la decisión de cobranza

        El análisis de la situación financiera del contribuyente proporciona una base para tomar una o más de las siguientes decisiones:

        Solicitar el pago total o parcial con base en el patrimonio líquido de los activos disponibles,

        I A. Consulte IRM 5.19.1.6.4, IA,

        PPIA. Consulte IRM 5.19.1.6.5, PPIA,

        CNC. Cuando el análisis financiero indique que no hay ningún medio de pago, consulte IRM 5.19.17.2, Procedimientos actualmente no coleccionables (CNC), o

        OIC. Para obtener información sobre OIC, consulte IRM 5.19.17.3, Procedimientos de Oferta en Compromiso (OIC).

        Recordatorio:

        Haga una determinación de NFTL. Considere el interés en los activos:

        ¿Está protegido el interés del gobierno en los activos?

        ¿El valor de los activos aumentará o disminuirá?

        ¿Cambiará el interés del contribuyente en los activos?


        Consulte IRM 5.19.4.6, Procedimientos para presentar gravámenes.

        Solicite el pago total inmediato si el terminado El estado financiero muestra que el contribuyente tiene la capacidad de pedir prestado o liquidar, como por ejemplo:

        El contribuyente tiene efectivo equivalente a la obligación tributaria.

        El contribuyente tiene bienes libres de gravámenes, equidad en bienes gravados, intereses en sucesiones y fideicomisos y líneas de crédito de las cuales puede tomar prestado dinero para realizar el pago total.

        El contribuyente tiene otros activos que pueden pignorarse o convertirse fácilmente en efectivo.

        Las acciones, los certificados de depósito, las cuentas IRA y algunos planes de jubilación 401 (k) pueden liquidarse o tomarse prestados

        Moneda virtual que incluye criptomonedas (por ejemplo, Bitcoin, Ethereum, Ripple y Litecoin)


        Si el contribuyente tiene activo (s) o patrimonio en un activo que pagar solo parcialmente responsabilidad, siga las instrucciones de la tabla siguiente:

        Si . Y . Luego .
        Si el contribuyente tiene activos líquidos (efectivo, CD, mercado monetario, IRA, acciones / bonos, moneda virtual que incluye criptomonedas (por ejemplo, Bitcoin, Ripple, Litecoin, etc.) pagar parcialmente la confiabilidad, Dejadoen blanco intencionadamente Pídale al contribuyente que use los activos líquidos para pagar parcialmente el pasivo.
        Si el contribuyente tiene activos no líquidos que pagar parcialmente el pasivo (si el activo se vendió o el contribuyente pudo obtener un préstamo), El contribuyente tiene:

        Incumplido en un IA anterior por el (los) saldo (s) adeudado, o

        Se solicitó agregar otro período a una IA existente.

        Incumplido en un IA anterior por el (los) saldo (s) adeudado, o

        Se solicitó agregar otro período a una IA existente.

        Si el contribuyente se niega, consulte el párrafo (8) a continuación.

        Si la liquidación de cualquier activo o capital en un activo da como resultado un pago completo o un pago parcial sustancial, explore la opción con el contribuyente a menos que,

        Se determinan factores como edad avanzada, mala salud u otras circunstancias especiales para evitar la liquidación de los activos, y / o

        Califican para acuerdos de fondos fiduciarios garantizados, optimizados o para empresas.

        No es apropiado pedirle a un contribuyente que liquide o pida prestado un activo si hacerlo crea una dificultad económica para el contribuyente.

        Antes de determinación completa Puede ser hecho, TODAS información del estado financiero proporcionada por el contribuyente deber ser entrada a AMS. Considere si el estado financiero muestra que el contribuyente tiene activos para pagar en su totalidad o suficiente capital para pedir prestado. Las pantallas de AMS Financial realizan cálculos sistémicos para ayudarlo a determinar una disposición final precisa del caso. Consulte IRM 5.19.13-3, Procesamiento de estados financieros AMS.

        Base la decisión de resolución del caso en la cantidad de ingresos familiares disponibles para aplicar a la obligación tributaria.

        Los ingresos brutos menos los gastos permitidos equivalen a los ingresos disponibles.

        Si los gastos superan los ingresos, solicite una explicación al contribuyente.

        Documente todas las acciones del caso, incluida cualquier desviación de los cálculos sistémicos en AMS. Si el procesamiento no se puede completar y se determina una resolución, se requerirá la documentación en una fecha futura para la resolución del caso. La documentación también evitará contactos innecesarios con el contribuyente.

        Siempre "Guarde y cree historial" para cualquier entrada de información financiera en AMS.

        Recordatorio:

        Si el contribuyente acepta pedir prestado contra un activo, pero solo puede pagar parcialmente la obligación tributaria, el pago del préstamo resultante es un gasto admisible al calcular la capacidad del contribuyente para pagar la obligación tributaria restante.

        Si el contribuyente acepta un Pago Voluntario de Suma Global (VLSP) inicial que reduce el AAB (CC SUMRY) a una cantidad que se ajusta a los criterios de IA simplificada, consulte IRM 5.19.1.6.4.21, VLSP.

        Considere la regla de un año o seis (6) años cuando llegue a una cantidad apropiada basada en la información financiera del contribuyente individual. Consulte IRM 5.19.13.3.5, Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años)y IRM 5.19.13.3.6, Eliminación de gastos excesivos en un año.

        Si el contribuyente reclama gastos condicionales y se encuentra la regla de los seis (6) años o la regla de un año, otorgue la IA.

        Si el contribuyente reclama gastos condicionales pero no cumple la regla de los seis (6) años o la regla de un año, solicite el monto de pago más alto determinado a través del análisis financiero. Si el contribuyente no está de acuerdo, siga los procedimientos de revisión independiente. Consulte IRM 5.19.1.6.4.9, Criterios de rechazo de IA.

        Enfatice al contribuyente cuánto esperamos que paguen, en lugar de cómo esperamos que gasten su dinero:

        No informe al contribuyente que no puede poseer, por ejemplo, un barco o una cabaña de verano.

        Dígale al contribuyente que es responsable de determinar qué modificaciones o eliminaciones se deben hacer a sus gastos para poder pagar sus obligaciones tributarias.

        Si el contribuyente se niega para liquidar o tomar prestado contra activos (y las circunstancias del párrafo (3) anterior no se aplican), y la solicitud Satisface Criterios de IA pendientes, IRM 5.19.1.6.4.7, Criterios de IA pendientes, luego siga los procedimientos de Revisión Independiente. Consulte IRM 5.19.1.6.4.10, Revisión independiente de AI rechazada.

        Excepción:

        Si parece que el contribuyente está tratando de retrasar la recaudación (y las circunstancias del párrafo (3) anterior no se aplican), siga las instrucciones en IRM 5.19.1.6.4.9 (3), Criterios de rechazo de IA.

        Si el contribuyente solicita un DDIA, siga el IRM 5.19.1.6.4.13, DDIA. Si el contribuyente solicita un PDIA, siga el IRM 5.19.1.6.4.14, Formulario 2159, Acuerdo de Deducción de Nómina.

        Si el análisis financiero muestra que el contribuyente ha No capacidad de pago, pero el contribuyente peticiones un IA, establezca la NSIA o PPIA solicitada con un CNC de respaldo.

        Todas las resoluciones de casos determinadas mediante el procesamiento de estados financieros para determinar la capacidad de pago del contribuyente. exigir aprobación gerencial y determinación de NFTL, cuando corresponda. Consulte IRM 5.19.13.2, Niveles de autoridad para análisis, verificación y justificación financieros.

        Si se toma una determinación no para presentar la NFTL, siga IRM 5.19.4.5.2, No presente decisiones.

        Para obtener información adicional, consulte IRM 5.19.13-1, Preguntas y respuestas para ayudar en el procesamiento de estados financieros.

        Pago completo en seis (6) años (regla de los 6 años)

        Cuando un contribuyente no puede pagar el total de inmediato y se está considerando una AI no simplificada, el contribuyente puede calificar para la regla de los seis (6) años. Se pueden permitir todos los gastos si:

        El contribuyente establece que puede mantenerse al día en todos los requisitos tributarios.

        La obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se pagará en un plazo de seis (6) años Y la obligación se pagará en su totalidad dentro del CSED.

        Ejemplo:

        El contribuyente actualmente está haciendo pagos de automóvil de $ 4,000 al mes por un automóvil de $ 200,000. Aunque la obligación tributaria se pagará dentro de los seis (6) años, el gasto no es razonable. Si los gastos adicionales son razonables, pueden permitirse.

        Recordatorio:

        No le diga al contribuyente cómo gastar su dinero, depende del contribuyente determinar cómo cubrir sus gastos según lo que permita su estado de cuenta.

        Si el estado financiero muestra que el contribuyente no puede pagar la totalidad dentro de seis años, los montos permitidos para uno o más gastos condicionales pueden reducirse para que el pasivo se pueda pagar en su totalidad dentro de seis años, si el contribuyente está de acuerdo.

        Los contribuyentes están obligados a proporcionar información financiera en estos casos, pero no tienen que justificar los gastos razonables.

        Precaución:

        Una AI establecida bajo la regla de los seis (6) años es una NSIA. Como tal, se debe realizar un análisis financiero completo antes de establecer la AI, y la equidad en los activos debe abordarse de acuerdo con IRM 5.19.13.3.4, Tomando la decisión de cobranza.

        Utilice la Calculadora de pagos de IAT Compliance Suite, IDRS CC ICOMP F o Decisión IA para calcular las acumulaciones proyectadas para garantizar que se cumpla la regla de los seis (6) años y que el pasivo se pague en su totalidad dentro del CSED.

        Si el contribuyente puede pagar la totalidad de la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, dentro de los seis (6) años Y dentro del CSED, todas Es posible que se permitan gastos (incluidos los pagos mínimos con tarjeta de crédito).

        No es necesaria la prueba de gastos necesaria para garantizar la salud y el bienestar de un contribuyente y su familia o la producción de ingresos.

        No se requiere justificación. Consulte IRM 5.19.13.3.2.7 (1), Gastos condicionales. Consulte IRM 5.19.13.3.3, Verificación y justificación de activos / ingresos / gastos.

        Los gastos condicionales necesarios y no permitidos excesivos incurridos después de la evaluación de la obligación tributaria no están cubiertos por la regla de los seis (6) años. Si cree que un contribuyente actuó para reducir su capacidad de pago, tomar medidas de ejecución contra los activos posteriores a la tasación o no permitir los gastos. puede ser apropiado .

        Recordatorio:

        La regla de los seis (6) años no se aplica a corporaciones, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), donde la LLC se identifica como el contribuyente responsable, o cualquier gasto de BMF. La regla de los seis (6) años tampoco se aplica a las obligaciones de BMF de los propietarios únicos o LLC en el negocio, donde el propietario individual se identifica como el contribuyente responsable.

        Eliminación de gastos excesivos en un año

        A los contribuyentes que no puedan pagar sus cuentas en su totalidad dentro de los seis (6) años se les puede dar hasta un año para modificar o eliminar gastos condicionales excesivos necesarios y / o no permitidos. Al modificar o eliminar algunos gastos condicionales, un contribuyente puede caer dentro del límite de seis (6) años para pagar por completo su responsabilidad, lo que permite al contribuyente retener algunos gastos condicionales. Al permitir la regla de un año, la AI deber todavía el pago completo dentro de un total de 72 meses (regla de los seis (6) años).

        Precaución:

        Una AI establecida bajo la regla de un año es una NSIA. Como tal, se debe realizar un análisis financiero completo antes de establecer la AI, y la equidad en los activos debe abordarse de acuerdo con IRM 5.19.13.3.4, Tomando la decisión de cobranza.

        Por un período de tiempo determinado, que no excederá de un año, se establece un IA por un monto, aunque sea mínimo, que podrá ser pagado hasta la fecha en que se modifiquen o eliminen los gastos excesivos o no permitidos. El contribuyente debe estar de acuerdo con el monto de pago aumentado.

        Una AI debe incluir un aumento de pago en la fecha en que se espera que el contribuyente modifique o elimine los gastos condicionales excesivos necesarios o no permitidos.

        Los contribuyentes son responsables de determinar la mejor manera de ajustar o eliminar los gastos.

        Si al contribuyente se le dio un año para eliminar los gastos condicionales, no ajusta los gastos y la cuenta entra en incumplimiento, no permita automáticamente los gastos adicionales. Si el contribuyente se comunica con el IRS para solicitar tiempo adicional, otorgue tiempo adicional solo en una circunstancia inesperada o inusual o en función de un cambio en su condición financiera, como la pérdida de un trabajo o el nacimiento de un hijo, etc.

        Documente la base de la excepción. Normalmente, la regla de un año solo se aplica una vez. Si el contribuyente no redujo los gastos como prometió, no vuelva a permitir los gastos adicionales a menos que existan circunstancias inusuales. Los comentarios de AMS deben estar documentados. Siempre guarda y crea historial.

        Ejemplo:

        El contribuyente paga la matrícula de la escuela privada de $ 1,000 por mes; el contribuyente solicitó un IA de $ 100 por mes, que no pagaría en su totalidad por el CSED. Se invoca la regla de un año porque el pago de matrícula de $ 1,000 es un gasto condicional. En un año, el pago a plazos aumenta a $ 1,100.

        Recordatorio:

        La regla de un año no se aplica a corporaciones, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), donde la LLC se identifica como el contribuyente responsable, o cualquier gasto de BMF. La regla de un año tampoco se aplica a los pasivos de BMF adeudados por propietarios únicos o LLC en el negocio, donde el propietario individual se identifica como el contribuyente responsable.

        Preguntas y respuestas para ayudar en el procesamiento de estados financieros

        Pregunta 1: Si, como condición de empleo, un ministro debe diezmar, un ejecutivo comercial debe contribuir a una organización benéfica o un empleado debe contribuir a un plan de pensiones, ¿se permitirán estos gastos?

        Respuesta 1: Si. Lo único que se debe considerar es si la cantidad aportada es igual a la cantidad realmente requerida y no incluye una parte voluntaria.

        Pregunta 2: Un contribuyente tiene un hijo en la universidad. Ella ya pagó a la universidad $ 25,000 por matrícula y alojamiento para el año escolar y tiene la intención de pagar otros $ 25,000 el próximo julio para el próximo año escolar. ¿Debe permitirse este gasto?

        Respuesta 2: Sí, si el contribuyente puede pagar el pasivo más las acumulaciones dentro de los seis años y antes del CSED. De lo contrario, el gasto no será admisible. El contribuyente puede ser elegible para un gasto permitido para cubrir la inscripción del niño en una universidad local si el gasto de educación reducido podría hacer posible que el contribuyente aproveche la regla de los seis años. Cuando no se permite un gasto, el contribuyente es responsable de decidir qué modificaciones o eliminaciones de gastos se necesitan para pagar la obligación tributaria.

        Pregunta 3: Un contribuyente vive en un apartamento que se alquila por $ 2,000 al mes. El contrato de arrendamiento tiene otros seis meses para ejecutarse. El contrato de arrendamiento incluye una multa por rescisión equivalente al menor de los dos meses de alquiler o el alquiler mensual adeudado por el saldo del contrato de arrendamiento. El contribuyente tiene un depósito de seguridad de $ 500. Los datos de alquiler locales indicaron que se puede alquilar un apartamento de alquiler aceptable en el mismo vecindario general para albergar a la familia a un costo de $ 1,500 por mes. El contribuyente no puede pagar el monto total dentro de los seis años. ¿Debería exigirse al contribuyente que se mude a una vivienda más barata como condición para una AI?

        Respuesta 3: Dado que romper el contrato de arrendamiento costaría más que mantenerlo hasta el vencimiento, se puede otorgar una AI que permite al contribuyente vivir en sus cuartos actuales por el saldo del contrato de arrendamiento, pero que requiere un aumento de $ 500 con el séptimo mes.

        Pregunta 4: Un contribuyente es un vendedor comisionado que vive en una casa con una hipoteca mensual de $ 3,000. La propiedad fue comprada en 2002 en el pico del mercado inmobiliario local y ha perdido aproximadamente el 25% de su valor en ese tiempo debido a las caídas del mercado local. El valor presente es aproximadamente igual al saldo de la hipoteca. Una casa unifamiliar de un tamaño adecuado para albergar a la familia está disponible en un vecindario de clase media conveniente para el trabajo y las escuelas por $ 1,800 por mes, incluidos los servicios públicos. Si el contribuyente permanece en su casa, los ingresos y los gastos son aproximadamente iguales, sin dejar ningún ingreso disponible para aplicar a los impuestos federales morosos. ¿Se debe informar la cuenta al CNC?

        Respuesta 4: Quizás. La diferencia entre el costo de alquiler y la propiedad indica que se puede hacer un pago significativo si la residencia se vendiera, sin embargo, se debe considerar la pérdida de capital, así como los costos de venta y mudanza. Las opciones de resolución pueden incluir:

        • Recomendar al contribuyente que intente reestructurar su hipoteca para reducir el pago mensual,

        • Pedirle al contribuyente que venda la propiedad si hay equidad adecuada para que el contribuyente pague la hipoteca, los costos de venta y los costos de mudanza,

        • Asegurar un IA por una cantidad mínima hasta que el contribuyente pueda ajustar los gastos (Ver IRM 5.19.1.6.6, Acuerdos de pago a plazos controlados manualmente, MMIA, o

        • Recomendar que la cuenta se informe al CNC con un seguimiento obligatorio si se espera que aumenten los valores de la propiedad.

        Pregunta 5: Un contribuyente afirma que necesita más alimentos que la cantidad proporcionada por los Estándares Nacionales porque tiene cinco hijos adolescentes. ¿Puede obtener una cantidad mayor?

        Respuesta 5:Sí, si puede pagar en su totalidad la obligación tributaria más los devengos dentro de los seis años y antes de la CSED. De lo contrario, tiene que fundamentar y justificar los mayores gastos en alimentos incluidos en los Estándares Nacionales. Todavía se le permitirían las cantidades estándar para suministros de limpieza, ropa y servicios, productos de cuidado personal y misceláneos.

        Pregunta 6: ¿Debería permitirse que un contribuyente autónomo que actualmente está haciendo contribuciones a una Cuenta de Jubilación Individual (IRA) continúe con las contribuciones si le toma siete años pagar la totalidad de las obligaciones tributarias?

        Respuesta 6: Los pagos de la IRA no se incluirían en el Formulario 433-F como gasto permitido. Avise al contribuyente que si desea continuar haciendo pagos de IRA, debe desviar el dinero de los gastos permitidos o usar la cantidad permitida para gastos varios.

        Pregunta 7: Una pareja casada debe una obligación tributaria conjunta. Han presentado un Formulario 433-F, Declaración de recopilación / información. El análisis financiero indica que se necesitará una AI de cuatro años para pagar la deuda tributaria en su totalidad. El cónyuge principal es un camionero que es responsable de sus propios gastos de comida y alojamiento en la carretera. Por lo general, paga sobre la marcha con una tarjeta de crédito personal. Solicita que se le permita este pago mensual. ¿Debe permitirse este gasto?

        Respuesta 7: Los gastos de alimentación y hospedaje se permiten como gastos comerciales. Estos gastos no deben aparecer en la sección de gastos personales del Formulario 433-F, Declaración de recopilación / información. Los gastos comerciales ya se habrían deducido de los ingresos comerciales para llegar a los ingresos personales. Cómo se pagan los gastos, en efectivo o con tarjeta de crédito, no cambia el análisis financiero. Si el contribuyente necesita pagar una cantidad adicional en su tarjeta de crédito, se le debe informar que el IRS incluye una asignación mensual Miscelánea según los Estándares Nacionales que se utilizará para cualquier gasto no incluido como permitido en la determinación de la capacidad de pago.

        Pregunta 8: Un contribuyente completó un CIS que indica que puede pagar en su totalidad el pasivo más las acumulaciones en un plazo de seis años. Desde la evaluación de la obligación tributaria, ha comprado un automóvil para uso personal, lo que ha aumentado sus gastos en $ 2,000 al mes. ¿Deben aplicarse las disposiciones de la regla de los seis años o la de un año?

        Respuesta 8: Si parece que el contribuyente estaba al tanto de la obligación tributaria y aún comprometió parte de su ingreso disponible a gastos excesivos o condicionales, el Servicio no está obligado a permitir estos gastos aunque la obligación podría pagarse en su totalidad dentro de los seis años. El pago excesivo del automóvil no sería un gasto permitido. Permita el monto estándar para los costos de propiedad en el CIS.

        Pregunta 9: Un contribuyente está comenzando el segundo año de arrendamiento de dos años para un automóvil de lujo. Los pagos del automóvil son de $ 1,200 al mes. ¿Debería permitirse al contribuyente este gasto?

        Respuesta 9: Quizás. El contribuyente debe justificar los gastos por encima de los estándares de transporte locales. Hay raras excepciones en las que una ocupación puede requerir un automóvil de lujo. El tipo de coche también puede depender de la ubicación. Un agente de bienes raíces probablemente conducirá un automóvil más caro si trabaja en un suburbio con casas muy caras en lugar de un suburbio de clase media. Si se puede esperar que el contribuyente conduzca un automóvil a un precio más razonable, se deben tomar medidas para eliminar el gasto. Pregúntele al contribuyente cuál sería la multa por devolver el automóvil al concesionario. Con solo un año restante en el contrato, la multa puede o no ser insignificante en comparación con la cantidad que el IRS podría recibir si el contribuyente alquilara un automóvil de precio moderado. Si se permite el pago del automóvil de $ 1,200, la cantidad de IA debe aumentarse cuando el contrato de arrendamiento esté programado para vencer en un año.

        Pregunta 10: Un contribuyente tiene un hijo en una escuela parroquial. ¿Debería permitirse al contribuyente este gasto?

        Respuesta 10: Sí, si el contribuyente puede pagar el pasivo más las acumulaciones dentro de los seis años y antes del CSED. De lo contrario, el gasto se permitirá solo si es para un niño con impedimentos físicos o mentales y no hay disponible educación pública que brinde servicios similares. Si el gasto no se incluye entre los gastos permitidos, dígale al contribuyente que él o ella es responsable de decidir qué modificaciones o eliminaciones de gastos se necesitan para pagar la obligación tributaria.

        Pregunta 11: Debido a restricciones presupuestarias, un distrito escolar público ha comenzado a cobrar tarifas por ciertos servicios que anteriormente se brindaban de forma gratuita. ¿Debería permitirse al contribuyente el gasto de pagar estas tarifas?

        Respuesta 11: Sí, si las cuotas son requeridas para todos los niños en el distrito escolar. Las tarifas por servicios opcionales, como lecciones de música, están permitidas si la obligación tributaria, incluidas las acumulaciones proyectadas, se pagará dentro de los seis años.

        Pregunta 12: Un área tiene un acuerdo con Consumer Credit Counseling Services (CCCS) en el cual CCCS presenta propuestas de IA en nombre del contribuyente. ¿Están estos casos sujetos a los procedimientos de gastos permitidos?

        Respuesta 12: Sí, a menos que el acuerdo esté incluido en los procedimientos de AI optimizados.Cualquier AI en el que se requiera un análisis financiero estará sujeto a las pautas de gastos permitidos. La oficina de área debe compartir los procedimientos de gastos permitidos con CCCS.